Lenen en belasting

Leningen kunnen een aftrekpost zijn voor de belasting. Er zijn twee soorten schulden: leningen die in box 1 vallen en leningen die in box 3 vallen.

Leningen box 1: Inkomen uit Werk & Woning

Box 1 bestaat uit belasting over werk en woning. Een lening in box 1 komt het vaakst voor. Het gaat om leningen voor aankoop, verbouwen of onderhoud van de woning. De rente is vaak aftrekbaar van de belasting. Om voor aftrek in aanmerking te komen, moet de woning als hoofdverblijf dienen. Als iemand een tweede huis koopt, is de hypotheekrente niet aftrekbaar.

Let op: alleen de rente van de lening is aftrekbaar, niet het geleende bedrag zelf.

Leningen in box 1

De bekendste lening uit box 1 is uiteraard de hypothecaire lening. Andere leningen die in box 1 kunnen vallen, zijn:

• Onderhandse lening
• Doorlopend krediet
• Persoonlijke lening

De leningen moeten dan wel zijn gebruikt voor onderhoud, aankoop of verbetering van de woning. Maar het geldt ook voor leningen voor een verbouwing aan de tuin of het installeren van een nieuwe keuken.

Consumptief krediet

Een consumptief krediet is een lening die niet voor het eigen huis wordt aangewend. In het huidige belastingstelsel is het niet meer mogelijk om een consumptief krediet af te trekken.

Leningen box 3

In box 3 gaat het om leningen die niets te maken hebben met de eigen woning. Hierbij kan het ook gaan om een persoonlijke lening ,bijvoorbeeld voor de aanschaf van een nieuwe wasmachine. Of geldleningen voor onroerende zaken, studieschulden volgens de Wet Studiefinanciering. Maar ook een hypothecaire lening kan in box 3 vallen, wanneer de lening is gebruikt om het huis in te richten.

Schulden in box 3: Sparen & Beleggen

In box 3 wordt het vermogen belast. Het gaat om inkomsten uit sparen en beleggen, de zogenaamde “vermogensrendementsheffing”. Als je een vermogen hebt dat boven de €20.661 (2010) of boven de €20.734 (2011) uitkomt, moet je 1,2% belasting betalen over het meerdere.

Het kan gunstig zijn om schulden te hebben in box 3, omdat de schulden boven de schuldendrempel een aftrekpost zijn. Een lening moet minimaal €2.900 zijn om van dit belastingvoordeel te profiteren. Voor fiscale partners geldt het dubbele bedrag (€5.800).