Berekening jaarruimte als aftrek inkomstenbelasting 2011

Bereken uw pensioentekort en de jaarruimte 2010, 2011 en 2012 die daar bij hoort. Bekijk hier de stappen in de berekening voor uw belastingaangifte 2010 of 2011. Wie een pensioentekort heeft, zorgt nu eenvoudig voor een aanvullend pensioen. Bijvoorbeeld door middel van een goede koopsompolis of lijfrente. Dit kan op een fiscaal slimme manier als u aantoonbaar tot dusverre te weinig pensioen hebt opgebouwd. Brand New Day maakt veel reclame voor een goede en goedkope polis.

Pensioentekort en dan

U hebt voor de belastingdienst een pensioentekort als u minder pensioen opbouwt dan u volgens de fiscale wetgeving zou kunnen doen. Een pensioentekort kan eenvoudig ontstaan doordat u van werkgever bent gewisseld en zo een pensioenbreuk hebt opgelopen. In dit geval doet u er goed aan om een extra verzekering af te sluiten of te sparen voor extra inkomen voor later. Zo kunt u kiezen voor een extra lijfrente, die ingaat zodra u met pensioen gaat. U betaalt voor deze opbouw van extra pensioen wel premies, die zich, afhankelijk van de gekozen polis, met een aangegroeid vermogen laten uitbetalen. Een aantal jaren terug kon u de premies eenvoudig aftrekken van de belasting, maar dat is inmiddels niet meer het geval. Er wordt door belastingdienst scherp in de gaten gehouden hoeveel pensioen u al hebt opgebouwd en hoe groot uw jaarruimte is om de lijfrente premies fiscaal af kunnen te trekken. Sinds 2008 mag u ook stortingen op een lijfrentespaarrekening aftrekken van de belasting. Dit is banksparen op een geblokkeerde spaarrekening voor uw pensioen of nabestaanden. Dat betekent dat uw stortingen op een lijfrentespaarrekening fiscaal hetzelfde worden behandeld als de premies voor een lijfrenteverzekering.

Belastingaangifte inkomstenbelasting 2010

Let u er bij de belastingaangifte wel op dat u, als de jaarruimte voldoende is, de premies betaald tot 1 april 2011 nog in 2010 mag aftrekken. Vanaf de belastingaangifte 2011 kan dit niet meer en kunnen hooguit de in 2011 betaalde premies, die nog niet zijn afgetrokken, in mindering worden gebracht op uw inkomen. U vindt deze post bij de inkomensvoorzieningen op uw belastingformulier.

Jaarruimte berekenen

Elk jaar moet u de jaarruimte opnieuw berekenen om te zien hoeveel u u van de belasting kunt aftrekken. Als u de jaarruimten 2003 tot en met 2009 nog niet helemaal hebt gebruikt, kunt u die ruimte als reserveringsruimte gebruiken in 2010. U kunt hierin dus tot maximaal 7 jaar terug gaan. Uw totale ruimte is dan gelijk aan de jaarruimte plus de reserveringsruimte, waardoor de ruimte voor een forse fiscale aftrekpost toeneemt. De berekening van de jaarruimte gaat voor de aangifte inkomstenbelasting 2010 in de volgende stappen:

1. Berekening pensioengevend loon
Voor de berekening van de jaarruimte 2010 moet u uw inkomensgegevens en pensioenaangroei over 2009 erbij pakken.Tel als eerste stap de volgende inkomsten op, voor zo ver op u van toepassing:

1. Winst uit onderneming vóór ondernemersaftrek in 2009. Ondernemers nemen ook de per saldo toename van de oudedagsreserve in 2009.
2. Loon en ziektewetuitkeringen in 2009.
3. AOW, pensioen, lijfrente, bijstand en andere uitkeringen in 2009.
4. Loon en dergelijke uit het buitenland in 2009.
5. Pensioen en uitkeringen uit het buitenland in 2009.
6. Inkomsten uit overig werk in 2009.
7. Inkomsten uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen in 2009.
8. Periodieke uitkeringen in 2009.

2. Verminder deze inkomsten met kosten en franchise AOW
Van uw pensioengevend loon trekt u nu af:

• Uw aftrek reizen met openbaar vervoer in 2009.
• Voor ondernemers ook de afname van opgebouwde oudedagsreserve in 2009.
• De AOW-franchise van 11.561 euro.

3. Premiegrondslag berekenen
De premiegrondslag is nu gelijk aan de inkomsten minus de kosten en mag niet meer bedragen dan 158.788 euro. Is het bedrag bij u hoger dan moet u dit in de berekening vervangen door 158.788 euro. Vermenigvuldig dit nu met 0,17 om de maximaal haalbare aftrek te bepalen.

4. Pensioenaangroei in 2009
Vervolgens bekijkt u wat uw werkelijke pensioenaangroei in 2009 is geweest. Hebt u pensioen opgebouwd bij een werkgever, dan neemt u uit het pensioenoverzicht van het pensioenfonds het bedrag dat hoort bij de pensioenaangroei. We noemen dit factor A. Vermenigvuldig dit met 7,5. Een ondernemer betrekt hierbij ook de vrijwillig betaalde pensioenpremies uit een werknemersspaarregeling in 2009 en de per saldo toename van de oudedagsreserve in 2009.

5. Jaarruimte 2010 en 2011
De jaarruimte voor 2010 is gelijk aan de maximaal haalbare aftrek, zoals berekend onder 3, minus de pensioenaangroei. Tel hierbij ook de reserveringsruimte uit eerdere jaren op. Samen vormen ze het bedrag dat u aan premies maximaal in 2010 kunt aftrekken, indien voor 1 april 2011 betaald. Voor 2011 volgt u dezelfde stappen, maar dan met de gegevens uit 2010:

	jaarruimte	reserveringsruimte
2012	€ 27.618	maximaal € 6.989
2011	€ 27.156	maximaal € 6.872

Voor wie op 1 januari 2012 de leeftijd van 55 jaar hebben bereikt, wordt het maximumbedrag van de reserveringsruimte verhoogd:

• € 13.802 in 2012;
• € 13.571 in 2011.

Slot

Fiscaal aftrekbare premies voor lijfrente, banksparen en pensioen kunnen uw inkomen behoorlijk verlagen en daarmee een grote fiscale aftrekpost bij uw belastingaangifte inkomsten belasting generen. Maak hiervan gebruik, want het wordt elk jaar weer moeilijker gemaakt om minder belasting te betalen. Benut zo de aangifte inkomstenbelasting 2011 in uw voordeel.