Aftrekbare kosten eigen woning

Woningbezitters kunnen bepaalde kosten aftrekken in box 1: inkomsten uit werk en woning. In veel gevallen is de eigen woning de belangrijkste aftrekpost voor de inkomstenbelasting. Wat zijn de aftrekbare kosten voor de eigen woning?

Hypotheekrente

De bekendste aftrekpost is de hypotheekrente. Als u een hypotheek hebt afgesloten, zijn de rente en kosten aftrekbaar van het belastbare inkomen. De woning moet dan wel uw hoofdverblijf zijn. Deze kosten mogen maximaal 30 jaar worden afgetrokken. De vooruitbetaalde hypotheekrente is aftrekbaar tot maximaal 6 maanden. Rente op een lening voor het verbouwen of het onderhoud van een woning, is eveneens aftrekbaar.

Erfpacht en opstal

Periodieke betalingen voor erfpacht en opstal zijn ook aftrekposten. Erfpacht houdt in dat de grond onder uw huis eigenaar is van de gemeente. U mag de grond gebruiken om erop te wonen en betaald “canon” als tegenprestatie. Het recht van opstal is het recht om gebouwen en dergelijke neer te zetten op andermans grond.

Aftrekbare kosten koop eigen woning

Ook als je een eigen woning koopt, zijn bepaalde kosten aftrekbaar. Hieronder volgt een lijst van de kosten die aftrekbaar zijn:

• Kosten hypotheekakte
• Afsluitprovisie (maximaal 1,5%)
• Taxatiekosten makelaar
• Boeterente, oversluitkosten
• Kadastrale rechten hypotheek
• Prolongatierente
• Kosten voor de bankgarantie
• Bereidstellingsprovisie
• Bouwrente die in rekening wordt gebracht na aankoop woning (mits betaald nadat de koopovereenkomst is gesloten)
• Kosten van de nationale hypotheekgarantie

Niet aftrekbaar eigen woning

• Makelaarskosten en andere bemiddelingskosten
• Overdrachtsbelasting
• Omzetbelasting
• Notariskosten
• Inschrijven van de transportakte bij het kadaster
• Rente van leningen eigen woning van eigen huisgenoot/partner

Tweede huis en de belastingdienst

Een tweede huis valt niet in box 1, maar in box 3. De kosten, van bijvoorbeeld de lening of de verbouwing van het tweede huis zijn dan ook niet fiscaal aftrekbaar. De waarde van de eigen woning moet worden opgeteld in box 3. De Belastingdienst ziet dit als een vorm van vermogen en heft daar belasting over, de zogenaamde “vermogensrendementsheffing”.

Als u tijdelijk twee huizen hebt, omdat uw oude woning nog in de verkoop staat, maakt de Belastingdienst een uitzondering. U mag uw oude woning als eigen woning aanmerken mits u aan een aantal voorwaarden voldoet. De oude woning moet sinds dit jaar of één van de voorafgaande jaren uw eigen woning zijn, leeg staan en in de verkoop staan.