Welk BTW tarief betaal ik?

Bij verschillende soorten goederen worden verschillende tarieven van de ‘belasting toegevoegde waarde’ gehanteerd. Er zijn drie percentages, namelijk 0, 6 en 19%. Deze percentages staan niet onomstotelijk vast voor een bepaald dienst- of productcategorie, maar kunnen door de overheid worden aangepast. Dit artikel geeft inzicht welke BTW tarieven op welke producten en diensten van toepassing zijn.

Het hoge tarief van 19%

In principe vallen alle diensten en goederen die niet verderop in dit artikel worden genoemd onder dit tarief, ook wel het ‘algemene tarief’ genoemd. De overheid kan besluiten om producten of diensten uit het ‘verlaagde tarief’(6%) naar boven bij te stellen (19%), maar soms kan het ook gebeuren dat de overheid BTW tarieven naar beneden bijstelt. Een recent voorbeeld om dit te verduidelijken is de verlaging van het belastingstarief op de arbeidskosten in de bouw van 19% naar 6%. Deze tariefverlaging is van start gegaan op 1 oktober 2010 en zal in ieder geval duren tot 1 juli 2011. Hieruit blijkt dat door te ‘spelen’ met de tarieven de overheid de economische situatie kan beïnvloeden.

Een tariefverhoging is juist van toepassing op de podiumkunsten (theater- en concertkaarten). Sinds 1998 vielen de podiumkunsten onder het lage btw tarief. Gevreesd wordt dat er veel banen in deze sector zullen verdwijnen. Zoals bij meer (in eerste instantie) gevoelige overheidsbesluiten wordt er ook deze keer acties ondernomen door verschillende partijen. De kunstsector start een petitie en Lowlands doet zijn kaarten voor 2011 eerder in de verkoop.

Het verlaagde tarief van 6%

Dit tarief wordt over het algemeen aangehouden voor de product- en dienstcategorieën die vallen onder de eerste levensbehoeften. Toch zijn lang niet alle categorieën die onder het verlaagde tarief vallen een eerste levensbehoefte te noemen. Dit heeft er uiteraard mee te maken in hoeverre de overheid de afzet van bepaalde producten en diensten wil stimuleren.

Het verlaagde tarief van 6% geldt onder andere voor:

• Het vervoer van personen (van bus tot trein)
• Voedingsmiddelen en water (van brood tot leidingwater)
• Agrarische goederen (van wol tot varkens)
• Genees- en hulpmiddelen (van brailleartikelen voor blinden tot protheses)
• Kunst (van tijdschriften tot schilderijen)
• Sportmogelijkheden (van fitness tot zwembad)
• Verblijfsaccommodatie (van tent tot hotel)
• Vermaak en educatie (van attractieparken tot toneelvoorstellingen)

Het nultarief

Bij het exporteren van goederen naar het buitenland wordt geen omzetbelasting in rekening gebracht. Door de uitvoer van deze goederen worden deze namelijk niet in Nederland verbruikt. Wel moet aan de hand van een adequate boekhouding bewezen kunnen worden dat de goederen echt zijn uitgevoerd. Overigens geldt deze 0% regel niet wanneer de goederen of diensten aan particulieren geleverd worden.

Het nultarief is dus van toepassing op goederen die door ondernemers worden geëxporteerd aan andere ondernemers.

Naast het nultarief zijn er ook nog een aantal categorieën die zijn vrijgesteld van BTW belasting, dit zijn onder andere:

• Diensten van begrafenisondernemers
• Diensten in de gezondheidszorg en onderwijs
• Diensten in de kinderopvang
• Diensten door bepaalde organisaties actief in de fondswerving