Aftrekken van kleinschalige investeringen

Als u een bedrijf heeft kunnen alle beetjes helpen. Zo ook deze mogelijkheid om kleinschalige investeringen af te trekken van de winst van het betreffende jaar. Deze aftrekmogelijkheid wordt in de literatuur ook wel de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek genoemd.

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

De aftrek van kleinschalige investeringen is in het leven geroepen om ook kleine investeringen door bedrijven aantrekkelijk te maken. Onder de regeling vallen in 2010 investeringen in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming van bedragen tussen €2.200,- en €300.000,- . De aftrek is echter wel een keuze, u hoeft deze niet toe te passen als dat om welke reden dan ook niet uitkomt. De aftrek moet echter wel betrekking hebben op het jaar dat de investering is gedaan u kunt het niet afgetrokken bedrag niet in een ander jaar alsnog als investering opbrengen. Andersom kunt u ook geen investeringen aftrekken die in een komend belastingjaar zullen worden gedaan.

Wat kunt u niet aftrekken

U kunt lang niet alle uitgaven voor bedrijfsmiddelen aftrekken van de winst. De volgende uitgaven zijn niet aftrekbaar:

• Bedrijfsmiddelen die u overbrengt vanuit uw privé vermogen naar uw bedrijfsvermogen
• Investeringen waarvoor u een overeenkomst aangaat met bloedverwanten in rechte lijn of personen die behoren tot uw huishouden
• Als u een BV heeft: investeringen waarvoor een overeenkomst wordt aangegaan met een andere vennootschap die nauwe banden heeft met de uwe.
• Investeringen in bedrijfsmiddelen die persoonlijk zijn zoals: woonhuizen, grond, dieren, personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
• Bedrijfsmiddelen bestemd voor gebruik en/of verhuur in het buitenland
• Bedrijfsmiddelen die minder dan €450,- per stuk kosten

Hoeveel mag u aftrekken

Als uw investeringen niet tot de bovenstaande groep behoren mag u aftrekken aan de hand van onderstaande tabel.

Investering meer dan	maar niet meer dan	dan is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek:
-	€2.200,-	0
€2.200,-	€54.000,-	28% van het investeringsbedrag
€54.000,-	€100.000,-	€15.120,-
€100.000,-	€300.000,-	€15.120,- minus 7,56% van het bedrag dat de investering de €100.000,- overschrijdt.
€300.000,-	-	0

Als de onderneming deel uitmaakt van een samenwerkingsverband dan worden de investeringen van de afzonderlijke belastingplichtigen binnen dit verband bij elkaar opgeteld voor de berekening van de hoogte van de aftrek.