Bijzonder tarief loonheffing
Wie extra inkomen ontvangt, doet dat niet belastingvrij. Bijverdienen door overwerk, een dertiende maand, een bonus, bijbaan, vakantiegeld of uitbetaling van vakantiedagen? De belasting hierop is hoog. Dit bijzonder tarief in de loonheffing kan in 2011 en 2012 oplopen tot 52 procent aan loonbelasting. U houdt netto veel minder over dan gedacht, maar kunt later de te veel betaalde loonheffing terugvragen via de aangifte inkomstenbelasting. Let op de loonheffingskortingen.Loonheffing en premies en dus niet belastingvrij
Iedereen die loon en salaris ontvangt van een werkgever zal zien dat deze een bepaalde loonheffing inhoudt. Deze loonheffing is hoger naarmate u meer verdient. In Nederland onderscheiden we daarvoor een aantal belastingschijven. Wie bijvoorbeeld tot ruim 18.000 euro per jaar verdient en jonger is dan 65 jaar zit in de belastingschijf van 34 procent belasting. Daarboven loopt het op van 42 procent naar 52 procent. Anders gezegd u houdt van uw verdiende geld 66 procent tot 48 procent netto over.Loonheffingskortingen 2011 en 2012
Bij de loonheffing houdt de werkgever niet met alle heffingskortingen rekening. Daardoor kan te veel belasting worden ingehouden. De loonheffingskortingen waarmee de werkgever of uitkeringsinstantie rekening houden zijn:- De algemene loonheffingskorting;
- De arbeidskorting;
- De ouderenkorting;
- De alleenstaande ouderenkorting;
- De jonggehandicaptenkorting;
- De levensloopverlofkorting.
Bij het aanvaarden van uw baan moet u opgeven welke van deze zes heffingskortingen voor u gelden.
Wat is een loonheffing?
De loonheffing bestaat uit 3 delen:- De loonbelasting en premies volksverzekeringen, zoals AOW, ANW, ANW en AWBZ.
- De premies werknemersverzekeringen, zoals ZW, WW, WAO en WIA.
- De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, ZVW.
Geen belasting bijbetalen, maar belastingvrij bijverdienen
Het kan het zo zijn dat u inmiddels zoveel hebt verdient dat u een hoog belastingtarief betalen moet. Als als u verder geen aftrekposten hebt en ook geen extra inkomsten, zou het zo moeten zijn dat de loonheffing via de werkgever ook precies goed is. In de praktijk is dat vaak anders doordat:- Er extra aftrekposten zijn, zoals hypotheekrenteaftrek of ziektekosten.
- Er extra inkomsten zijn en bijvoorbeeld bij een andere werkgever.
- Er een tweede baan is.
Bijzonder tarief loonbelasting is hoog
Bij extra inkomsten kunt u ook te maken krijgen met het bijzonder tarief in de loonheffing. Het bijzonder tarief is de belasting die u betaalt over bijzondere inkomsten, zoals een dertiende maand, achterstallig loon, uitbetaalde vakantiedagen, vakantiegeld. In feite gaat het om inkomsten die bovenop het normale inkomen komen. Dit bijzondere tarief kan een stuk hoger liggen dan u gewend bent. Zo kan het gebeuren dat u normaal gesproken 34 procent belasting betaalt, maar over uw uitbetaalde vakantiedagen toch 52 procent moet betalen. En dat valt natuurlijk flink tegen. Tegen dit bedoelde effect kunt u actie ondernemen.Aangifte inkomstenbelasting doen
De werkgever houdt bij extra inkomen meer belasting en soms te veel belasting in om te voorkomen dat u later belasting moet bij betalen. Maar deze voorzorg kan er dus toe leiden dat u veel te veel belasting betaalt. Daar staat tegenover dat de werkgever niet weet of u ook extra vermogen hebt of andere zaken die een hogere belasting wel rechtvaardigen. Het moment om te bepalen hoeveel belasting u echt moet betalen is het moment van het invullen van de aangifte inkomstenbelasting en de daaruit volgende belastingaanslag. Hebt u te veel belasting betaald dan krijgt u geld met rente terug. Hebt u te weinig betaald dan moet u bijbetalen met daarbij een heffingsrente.Verschil tussen loonheffing en inkomstenbelasting
Bij de aangifte inkomstenbelasting worden namelijk alle inkomsten meegenomen en niet alleen uw salaris of loon. U kunt dan ook allerlei fiscale aftrekposten opvoeren die u gedeeltelijk van de belasting terugkrijgt. Deze aangifte is dus het moment om echt te bepalen hoeveel u aan de belastingdienst moet betalen of wat u terug krijgt. Nu is het wel zo dat u de aangifte pas na afloop van het jaar doet en dus enige tijd op uw belastingteruggave moet wachten, maar ook daar is een oplossing voor. Als u denkt dat u te veel belasting hebt betaald kunt u ook gedurende het jaar bij de belastingdienst een verzoek indienen om eerder uw geld te krijgen.Huurtoeslag en bijzonder inkomen
Bij het aanvragen van een huurtoeslag wordt naar uw gezamenlijke inkomen gekeken. Extra inkomsten kunnen er toe leiden dat u meer verdient dan is toegestaan. Gelukkig is het zo dat sommige inkomsten niet worden meegenomen. Zo hoeft u bij de huurtoeslag niet een nabetaling van loon of uitkering over eerdere jaren op te geven en ook niet extra inkomsten als:- Een afkoopsom. Bijvoorbeeld een afkoopsom van een ouderdomspensioen, nabestaandenpensioen of een afkoopsom op grond van de Liquidatiewet ongevallenwetten.
- Een wezenuitkering aan een ander dan de wettelijke vertegenwoordiger
- Extra Waz-uitkering, Wajong-uitkering of WAO-uitkering in verband met kosten voor oppas en verzorging.
Uw inkomen wordt voor deze posten gecorrigeerd waardoor deze niet leiden tot een te hoog inkomen en daarmee een afwijzing van de huurtoeslag. Of het inderdaad om een bijzonder inkomen ging en of er terecht werd gecorrigeerd wordt bepaald bij de definitieve vaststelling van de huurtoeslag na afloop van het jaar.
Twee banen en de fiscus
Ook als u een tweede baan hebt, kan het fout gaan met de loonheffing. Vaak is het zo dat er dan te weinig loonheffing wordt ingehouden. Dat komt doordat de ene werkgever niet weet dat u ook een andere werkgever hebt. Bijvoorbeeld omdat u dat bent vergeten te vertellen of omdat u niet wilt dat de werkgevers weten dat u twee banen hebt. In dat geval rekenen de werkgevers allebei met een te lage belastingheffing. U denkt dan relatief veel netto aan loon over te houden, maar zult aan het einde van het jaar, wederom bij de aanslag inkomstenbelasting, moeten bijbetalen aan de fiscus. Weten daarentegen de werkgevers wel van elkaars bestaan dan zal de tweede werkgever waarschijnlijk meer belasting inhouden dan de eerste. Dat komt niet doordat een tweede baan netto minder oplevert, maar doordat uw totale inkomen hoger is, waardoor u in een hogere belastingschijf valt. Bij de aanslag inkomstenbelasting blijkt dan wel weer of het allemaal terecht was.Dertiende maand ontvangen en de belastingdienst
Een dertiende maand is normaliter een extra uitkering van 8 procent van het jaarloon. Als het anders is, wordt dat aangeven in de CAO. Zo kan een 13e maand ook afhankelijk zijn van de bedrijfsresultaten en dus hoger of lager uitvallen. Meestal is het zo dat de 13e maand niet bijdraagt aan de opbouw van extra pensioen. Ook dit extra loon wordt in eerste instantie extra belast. Of u hiervan nog belasting terug krijgt hangt af van uw inkomen en de aangifte inkomstenbelasting voor het hele jaar.Slot
Kortom, als u veel belasting moet betalen over extra inkomsten loont het de moeite als u een belastingteruggaaf vraagt bij de belastingdienst. Dan beschikt u veel eerder over u geld dan bij de gewone aangifte inkomstenbelasting. Bij de huurtoeslag hoeft u niet al uw inkomsten in een jaar op te geven als ze een bijzonder of eenmalig karakter hebben.Lees verder
Gerelateerde links
Belastingaangifte 2011 doen.Gerelateerde artikelen
65 jaar belastingtarief – de houdbaarheidsbijdrage 2012 De Bos-belasting voor 65 jaar en ouder is vervangen door de houdb…Saldoverklaring lijfrente belastingdienst Betaal niet meer belasting aan de belastingdienst dan nodig is. De uitkering va…
Bijverdienen en de AOW – wat is het belastingtarief Mag ik bijverdienen met AOW in 2012? Ja, want een extra inkomen met b…
Belastingaangifte doen De aangifte inkomstenbelasting ofwel de belastingaangifte over het jaar 2009 moet in 2010 weer ing…
Recht op belastingteruggave Als er teveel belasting is ingehouden, heb je recht op belastingteruggave. Met name studenten…
Reageer op het artikel "Bijzonder tarief loonheffing"
Reacties
Teleurgestelde Werkende Mama, 07-03-2012 16:22 #9
Ik zit met de volgende situatie; ik heb afgelopen december een eenmalige bonus van mijn werkgever ontvangen van € 1500, - Bruto als beloning voor mijn grote inzet tijdens een uitzonderlijk druk jaar.
Netto hield ik ± 850, - over. (belasting is naar mijn mening dus al betaald)
Ik werk 20 u/w en neem 4u/w (onbetaald) ouderschapsverlof op. 208 uren totaal in 2011.
Op mijn jaaropgave is mijn fiscaal loon nu beduidend hoger dan in 2010. Ik heb geen hoger tarief per uur ontvangen en ook geen urenuitbreiding gehad. Wel dus die bonus. Tijdens het invullen van de aangifte inkomstenbelasting is nu gebleken, dat die € 1500 bruto ervoor zorgen dat ik maar € 52, - terugval in salaris heb tov het jaar voorafgaand aan het ouderschapsverlof. Resultaat: ik krijg geen ouderschapsverlofkorting à 854, -. Ik houd dus helemaal niets over van een bonus à €1500 Bruto. Alles is naar de belastingdienst. Klopt dit wel? Alvast bedankt voor een reactie. Grtn van een zeer teleurgestelde werkende mama
Reactie infoteur, 07-03-2012
Beste Werkende Mama,
1. Dat u bent teleurgesteld, kan ik me goed voorstellen. De regel bij het ouderschapsverlof is dat de ouderschapsverlofkorting niet niet meer kan bedragen dan de terugval in het belastbare loon ten opzichte van het vorige kalenderjaar:
http://www.financieel.infonu.nl/belasting/29573-belastingdienst-de-heffingskortingen-in-2011-en-2012.html
2. Als u in een belastingschijf zit met een lager belastingtarief dat is ingehouden bij uw bonus, kunt u er per saldo nog iets van overhouden.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Paul, 21-02-2012 09:31 #8
Ik ben gedeeltelijk werkloos (werk ca. 50%) en ontvang hiervoor een WW-uitkering. Nu heeft het UWV het aantal uren dat ik werk dubbel gekort op mijn uitkering. Hierover heb ik gereclameerd en vervolgens een brief gekregen met excuses voor de gemaakte fout en berekening over wat er feitelijk betaald had moeten worden. Nu komt het: het verschil wordt nu aan mij uitgekeerd, echter met een loonheffing van 45%. Op hun website geeft het UWV aan:
"U ontvangt al een uitkering van UWV. Maar wij stelden achteraf vast dat u recht had op een hogere uitkering. Daarom hebben wij uw uitkering opnieuw berekend. Het verschil tussen de oude en de herziene uitkering betalen wij nu aan u uit. Op de nabetaling houden wij loonheffing in. Hiervoor gebruiken we de tabel voor bijzondere beloningen."
Klopt dit wel? Dit is toch het gevolg van een fout en niet het achteraf vaststellen dat er recht was op een hogere uitkering?
Reactie infoteur, 21-02-2012
Beste Paul,
Ja, maar dat zijn de regels bij het UWV. Via uw aangifte inkomstenbelasting of een voorlopige aanslag kunt u het teveel betaalde terugkrijgen van de belastingdienst.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Hardwerkendejuf, 31-01-2012 22:43 #7
Toch is het mij niet geheel duidelijk in mijn eigen situatie. Ik heb minimaal 2 en soms wel 3 werkgevers. Ik werk voornamelijk voor onderwijsstichting A waar ik gemiddeld 16 uur per week voor werk. Daarnaast werk ik nog in een winkel 10 uur per week en soms daarbij nog 8 uur voor onderwijsstichting B.
Voor stichting A heb ik de loonheffingskorting opgegeven, voor de andere 2 niet. Wat ik nu bij de andere 2 banen overhoud, is erg weinig omdat er veel aan heffingen vanaf gaat. Mijn inkomen is hierdoor geen vetpot.
Als deze uren alleen bij werkgever A zou maken, zou ik makkelijk(er) rondkomen. Is dit nu een situatie waar ik bij het invullen van mijn belastingopgave straks geld terug kan verwachten? Of kan ik beter op zoek gaan naar 1 werkgever met meer uur?
Alvast bedankt voor het reageren op mijn vraag.
Reactie infoteur, 01-02-2012
Beste Hardwerkendejuf,
Over het gehele jaar gezien mag 1 of meerdere werkgevers voor de inkomstenbelasting niets uitmaken. In het jaar zelf kan er wel degelijk verschil zijn doordat te veel of te weinig belastingen en premies worden ingehouden.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Imo, 31-01-2012 12:24 #6
Hoe bereken je de netto-bedrag van je 13e maand? Ik heb begrepen dat de 13e maand als bijzondere loon wordt gezien dus zowiezo met 52 % wordt belast.
Reactie infoteur, 31-01-2012
Beste Imo,
U betaalt belasting over uw jaarinkomen via de aangifte inkomstenbelasting. Gedurende het jaar betaalt u een loonheffing en als er extra inkomsten zijn soms ook het bijzonder tarief. Als alles bij elkaar is geteld, kan pas worden bekeken of u te veel of te weinig belasting hebt betaald. In eerste instantie kunt u bij een bijzonder beloning uitgaan van een bijzonder tarief van 52%.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Martijn, 26-01-2012 19:05 #5
Hallo, ik zit sinds deze maand bij een nieuwe baan. Krijg net mijn eerste loonstrook, en die heb ik eens naast die van mijn vorige baan neergelegd. Nu ben ik bruto 150 euro meer gaan verdienen, maar er gaat 250 euro meer loonheffing vanaf! Op die manier heeft het allemaal niet veel zin… is dit een teveel aan inhouding waar je weer een deel van terugkrijgt met de aangifte inkomstenbelasting?
Reactie infoteur, 26-01-2012
Beste Martijn,
Dat hangt van het inkomen af in een jaar en niet zozeer van je nieuwe werkgever. Wie tot ongeveer 6050 euro per jaar verdient, betaalt per saldo geen belasting, omdat die wegvalt tegen de algemene heffingskorting die je krijgt. Daarboven betaal je wel belasting. Bovendien weet ik niet of de werkgever met al je heffingskortingen rekening houdt.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Asv, 08-12-2011 16:59 #4
Situatie: bijzonder tarief van 42% die is toegepast op bonussen, vakantiegeld etc gedurende 2011. De schijf 42% loopt tot ongeveer 55K euro. Nu is met een bonus / winsdeling in december de 55K euro grens waarschijnlijk overschreden met ongeveer 1500 euro. betekent dit dat alle extra inkomsten in 2011 die met 42% belast zijn gecorrigeerd gaat moeten worden met 10% (verschil tussen 52 %en 42%) omdat mjin bijzonder tarief dan hoger zou zijn. OF is het zo dat men kijkt naar het verschil dus 1500 en dat daarover allen 52% betaalt moet worden. ik begrijp namelijk niet goed of het Bijzonder tarief een vast tarief dat sowieso gebruikt moet worden of dat het een schatting is om te voorkomen dat te weinig wordt betaald aan het eind. alvast bedankt voor uw antwoord.
Reactie infoteur, 08-12-2011
Beste Asv,
1. Die 1500 euro is met 52% belast, maar de werkgever zal bij een bijzondere beloning in eerste instantie over de hele bonus 52% loonbelasting in rekening brengen. Dan kunt u bij de aangifte inkomstenbelasting het teveel betaalde van de belasting terugkrijgen.
2. Als er aftrekposten zijn, krijgt u ook over de 1500 euro het teveel betaalde terug. Ook voor dat deel kan de 52% weer 42% worden.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Janssen, 03-11-2011 09:07 #3
Beste Zeemeeuw,
U geeft aan dat men recht heeft op een algemene heffingskorting van grofweg 2000, corresponderend aan 6060 euro belastingvrij loon. Wanneer ik in 3 maanden minder als 2500 zou hebben verdient en daarvoor in 6 maanden 1200 euro stagegeld heb ontvangen. kom ik totaal niet boven de 3600 euro zou dit betekenen dat het bijzonder tarief onrechtmatig is afgetrokken?
Reactie infoteur, 03-11-2011
Beste Zeemeeuw,
Onrechtmatig is niet het goede woord. Vaak wordt uit zekerheid het bijzondere tarief afgetrokken om te voorkomen dat te weinig belasting en premies worden ingehouden en u straks moet bijbetalen. Maar als daardoor te veel is ingehouden, kunt u bijvoorbeeld via een voorlopige aanslag inkomstenbelasting het teveel betaalde terugvragen bij de belastingdienst.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Janssen, 01-11-2011 15:18 #2
Het bijzonder tarief is de belasting die u betaalt over bijzondere inkomsten, zoals een dertiende maand, achterstallig loon, uitbetaalde vakantiedagen, vakantiegeld.
Geldt dit ook voor vakantiewerk? Mijn werkgever waar ik afgelopen jaar heb stage gelopen en 3 maanden heb gewerkt heeft een loonheffing van 33% bijzonder tarief van mijn bruto salaris afgetrokken. In mijn vorige 2 maanden werd helemaal geen bijzonder tarief van mijn loon afgetrokken. Wel is het zo dat ik de laatste maand meer heb gewerkt. Kan dit komen omdat ik boven een bepaald bedrag uit kom? Of is dit een fout van de werkgever?
Reactie infoteur, 01-11-2011
Beste Janssen,
Dat nu wel loonheffing is ingehouden kan komen doordat je nu boven de belastingvrijstelling bent uitgekomen. Iedereen heeft recht op een algemene heffingskorting van grofweg 2000 euro. Dat correspondeert met een belastingvrij loon van 6060 euro. Als je daar nu boven zit, ga je wel belasting betalen en worden wel belasting en premies ingehouden.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Riesewijk, 05-09-2011 20:41 #1
Het bijzonder tarief is de belasting die u betaalt over bijzondere inkomsten, zoals een dertiende maand, achterstallig loon, uitbetaalde vakantiedagen, vakantiegeld.
Mijn ex-werkgever heeft 2 maanden voor 25% loon moeten aanvullen naast de WW-uitkering, in verband met ontslag uit bedrijfseconomische redenen. Hierop is het loonheffing bijzonder tarief toegepast. Dit valt niet onder de bepalingen die u hierboven weergeeft. Heb ik het recht dit door mijn ex-werkgever te laten corrigeren?
Reactie infoteur, 06-09-2011
Beste Riesewijk,
Ook een ontslagvergoeding valt onder het bijzonder tarief. Als dat te hoog is gegeven uw inkomen kunt u het teveel betaalde bij de belastingdienst terugvragen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw