Schenkingsrecht 2008&2009

Overdracht van vermogen door middel van schenkingen worden in principe belast met heffing van schenkingsrecht. Daarbij spelen een aantal aspecten een rol om rekening mee te houden.

Wat is schenkingsrecht?

Het is een belasting die betaald moet worden over de waarde van het geschonken goed of over het voordeel dat de ontvanger geniet. Wil de fiscus belasting kunnen heffen, dan dient de schenker in Nederland te wonen. Waar de ontvanger woont, is niet van belang. Maar wees voorzichtig. De fiscale arm kan lang zijn. Besluit u bijvoorbeeld naar België te emigreren, dan blijft tot 10 jaar na uw vertrek de Nederlandse fiscus belasting heffen over uw schenkingen. Neemt u echter een andere nationaliteit aan, dan wordt de termijn teruggebracht tot 1 jaar.

Voor schenkingen van ouders aan kinderen gelden vrijstellingen. Jaarlijks mag een bedrag van € 4.479,- (2009=€ 4.556,-)per kind worden geschonken zonder dat er belasting geheven wordt. Bovendien mag u éénmalig aan een kind tussen de 18 en 35 jaar een bedrag van € 22.379,- [/B](2009=€ 22.760,-)[/B]belastingvrij schenken. Dit kan ook succesvol gebeuren als uw kind weliswaar ouder is dan 35 jaar, maar zijn/haar partner nog niet.

Denk nu niet: “Nou, dan schenk ik mijn dochter en mijn schoonzoon allebei een bedrag”. Dat werkt niet. Deze bedragen worden bij elkaar opgeteld. Wat u wel kan doen om een groter bedrag snel achter elkaar te schenken is om een deel in december en een deel in januari te schenken.

Ook schenkingen aan kleinkinderen kunnen interessant zijn. Zeker als uw kinderen het vermogen niet echt nodig hebben. Zo slaat het vermogen als het ware een generatie over. Sinds 2006 is een schenking aan een kleinkind jaarlijks toegestaan voor het vrijgestelde bedrag. Het vrijgestelde bedrag is voor 2007 € 2.648,-, voor 2008 geldt een bedrag van € 2.688,-, voor 2009 is dit verhoogd naar € 2.734,- per jaar.

Wie betaalt het schenkingsrecht?

De ontvanger betaalt. Dat is duidelijk. Maar het komt vaak voor dat de schenkende partij het schenkingsrecht voor zijn rekening wil nemen. Dit heet een ‘schenking vrij van recht’. Als je naar het proces kijkt, dan gebeurt er in feite het volgende: u geeft een bedrag, waarover schenkingsrecht betaald moet worden. Maar u schenkt de belasting ook; waarover weer schenkingsrecht betaald moet worden, etc., etc. Er ontstaat een soort van eeuwig durende beweging van schenkingen, heffingen, schenking, heffingen, enz. De wetgever heeft hiervoor een oplossing bedacht. U schenkt het bedrag èn het schenkingsrecht, dit noemt men het primair recht. Over dit primair recht wordt uiteindelijk het verschuldigde schenkingsrecht berekend.

Schenken als hulp bij aankoop woning kinderen

Stel nu eens dat u uw kinderen helpen wil bij het aankopen van een eigen woning. De huizenprijzen zijn tot zulke hoogten gestegen dat jonge mensen bijna niet meer aan een hypotheek komen. Dan biedt hulp van de ouders uitkomst. Denk dan eens aan de volgende constructie:

1. U leent uw zoon of dochter een bedrag van – laat ons zeggen - € 50.000,-. Omdat dit een lening is, moet uw kind hierover rente betalen. En omdat de lening is achtergesteld t.o.v. de reguliere geldverstrekker, is het verdedigbaar hiervoor een hogere rente te vragen dan de geldverstrekker vraagt. Een percentage van 7% is niet onrechtmatig. Uw kind moet dus jaarlijks € 3.500,- rente over de lening betalen. Maar omdat het een lening is voor de aankoop van het eigen huis, mag het rentebedrag in mindering op het belastbare inkomen van uw kind worden gebracht. Er ontstaat een fiscaal voordeel van – zeg – 40% ofwel € 1.400,-.
2. U ontvangt de rente van € 3.500,-, maar schenkt hetzelfde bedrag vervolgens terug aan uw kind.

Uw kind is geweldig geholpen. Niet alleen heeft hij of zij € 50.000,- om zonder rentekosten de aankoop van de woning financieel mogelijk te maken, maar bovendien ook nog eens een extra fiscaal voordeel van € 1.400,-. Mooier kan het niet. Toch?

Gerelateerde artikelen

Vermogensoverdracht bij leven
Schenkingsclausules © 2007 - 2009 Hypotheekinfo, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 28-06-2007, laatst gewijzigd op 04-01-2009. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Hypotheekinfo is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Schenkingsrecht en samenloopregeling: Wanneer u bijvoorbeeld uw huis wilt schenken aan uw kind, komen tegelijkertijd meerdere heffingen om de hoek kijken: schenkingsrecht en overdrachtsbelasting. Als u het h…
• Nieuw erfrecht en schenkingsrecht niet altijd gunstig: Vanaf 2010 geldt het nieuwe erfrecht en schenkingsrecht. De belastingtarieven en successierechten veranderen, het stelsel wordt vereenvoudigd. Maar het…
• Voordelig schenken aan je kleinkind: Kleinkinderen blij maken is één van de leukste dingen die je als grootouder kunt doen. Geld geven hoort daar ook bij. Schenken aan de (klein)kinderen geeft veel voldoenin…
• Tarieven en bedragen inkomstenbelasting 2008 (vervolg 2): Ook in 2008 zullen de tarieven en bedragen voor de belastingheffing worden aangepast. Hieronder treft u de tabellen die vanaf 1 januari 2008 zullen g…
• Belastingdienst & slim schenken doet u dus zo: Slim schenken in 2009 betekent slim gebruik maken van de vrijstellingen, die bij een schenking of gift gelden. Wie dat niet doet, maakt vooral de Belastingdiens…