Schenkingsclausules

Hebt u besloten vermogen over te dragen naar de volgende generatie, dan is de kans groot dat u de vermogensoverdracht aan bepaalde voorwaarden wilt verbinden. Hieronder worden er een aantal besproken.

Inleiding

In mijn vorige artikel heb ik al aangegeven wat overdragen van vermogen inhoudt en hoe belangrijk planning en schriftelijke vastlegging daarbij is. (zie Vermogensoverdracht bij leven) Als tot schenkingen besloten wordt en vervolgens schriftelijk worden vastgelegd, dan wordt niet alleen de naam van de ontvanger, het bedrag, de periode en de datum waarop vastgelegd, maar ook de condities waaronder de schenkingen plaats vinden. De meest voorkomende clausules zijn:

1. de uitsluitingsclausule;
2. de vrijstelling van inbreng van schenkingen;
3. het bewind.

De uitsluitingsclausule

Natuurlijk gunt u uw kinderen of uw kleinkinderen een extra voordeel. Maar stel nou dat uw kinderen al samenleven met een partner of dat later gaan doen. En bedenk vervolgens eens dat het niet goed gaar en er een scheiding volgt. Dan wilt u vast niet dat de ex-partner recht krijgt op de helft van de schenkingen die u heeft gedaan. Dit gebeurt als uw kinderen of kleinkinderen in complete gemeenschap van goederen samenleven. Daarom kunt u bepalen dat de schenking en de opbrengsten daarvan niet in de huwelijksgemeenschap zullen vallen. Dit heet in de volksmond de anti schoonzoonclausule. Komt het tot een scheiding, dan moet kunnen worden aangetoond dat de schenking ‘onder uitsluiting’ is gedaan. Dus schriftelijk vast leggen, het liefst via de notaris.

Als u het idee heeft om schenkingen uit het verleden alsnog van deze clausule te voorzien, heeft dat geen zin. De clausule moet op het moment van schenken worden toegepast en kan niet achteraf geregeld worden.

De inbreng

Hebt u meer kinderen, dan kan het voorkomen dat u er één wilt helpen. Zo kan het ene kind meer krijgen dan het andere kind. U moet een schenking niet zien als voorschot op een erfenis. Schenkingen worden niet vanzelf mee verrekend. Als u wilt dat alle kinderen gelijk worden behandeld en dat schenkingen uit het verleden bij de erfenis rechtgetrokken worden, dan moet u dit bij de schenking bepalen. Dit heet ‘schenken onder inbreng’. Ook hiervoor geldt weer: schriftelijk vast leggen. Is de inbreng niet geregeld via de schenkingsovereenkomst, dan kan dit alsnog via testament geregeld worden.

Voor schenkingen van voor 1 januari 2003 geldt overigens het omgekeerde. Schenkingen worden verrekend met het erfdeel, tenzij de inbreng is uitgesloten bij schenkingsakte of testament.

Het bewind

Het kan voorkomen dat u de mening heeft dat de ontvanger van de schenking (nog) niet volledig verantwoordelijkheid dragen kan voor de schenking. Denk daarbij aan leeftijd of uitgavenpatroon van de ontvanger. U kunt dan de schenking ‘onder bewind’ stellen. Er wordt dan een bewindvoerder aangesteld, die gedurende een bepaalde tijd feitelijk zeggenschap over de schenking voert. U zou dat ook zelf kunnen zijn.

In het volgende artikel iets meer over het schenkingsrecht. © 2007 - 2009 Hypotheekinfo, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 28-06-2007. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Hypotheekinfo is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Vermogensoverdracht bij leven: Als men besluit om al bij leven vermogen over te dragen van de oudste generatie naar een jongere generatie, dan wordt dat besluit vaak ingegeven door de wens successierecht in…
• Schenkingsrecht 2008&2009: Overdracht van vermogen door middel van schenkingen worden in principe belast met heffing van schenkingsrecht. Daarbij spelen een aantal aspecten een rol om rekening mee te houden.…
• Bijzondere vormen van vermogensoverdracht: In de vorige 3 artikelen behandelde ik de daadwerkelijke overgang van vermogen, de clausules die daar aan verbonden kunnen worden en het recht dat daarover betaald…
• Erfenis, de legitieme portie of het wettelijke erfdeel: De legitieme portie. Sommige mensen zijn zo teleurgesteld in hun erfgenamen, dat ze hen het liefste zouden onterven. Kan dat en wat betekent dat voor d…
• De Notaris: het beroep en de taken: Bijna iedereen zal in zijn leven een keer in aanraking komen met een notaris. U koopt bijvoorbeeld een huis of u gaat officieel samenwonen. Of mischien wilt u wel een test…