Vermogensoverdracht bij leven

Als men besluit om al bij leven vermogen over te dragen van de oudste generatie naar een jongere generatie, dan wordt dat besluit vaak ingegeven door de wens successierecht in de toekomst te besparen of te voorkomen. Als u hiertoe besluit, doe dit dan planmatig. Hieronder een aantal handvatten.

Vermogensplanning

Vermogensplanning richt zich op de juridische en fiscale begeleiding van de overgang en het in stand houden van vermogens. Het doel daarbij is een vermogen op de fiscaal meest vriendelijke manier over te dragen van de ene generatie op de andere. En er ligt nogal wat vermogen te wachten. Door gestegen beurskoersen, gestegen huizenprijzen en gestegen inkomens over de laatste decennia is het vermogen gigantisch gegroeid. Er is een schatting gemaakt dat alleen al met de overgang van het vermogen van de babyboomers in de komende 30 jaren een bedrag van 60 miljard euro gemoeid zal zijn. En het scheelt nogal of het geleidelijk in de komende jaren onder de werking van het schenkingsrecht gebeurd, of dat er opeens afgerekend moet worden ten gevolge van het overlijden van de oudste generatie. U krijgt hierbij te maken met het schenkingsrecht, het erfrecht, het huwelijksvermogensrecht en het fiscale recht. De regelingen die u treft moeten zo goed mogelijk op elkaar aansluiten. Vandaar dat planning zo belangrijk is.

Overdragen? Maak een plan

Het argument voor vermogensoverdracht is de besparing op het toekomstige successierecht. Want als (een deel van) het vermogen door een schenking van generatie wisselt, maakt het niet langer deel uit van de toekomstige erfenis. Maak daarvoor een planning. U zou bijvoorbeeld in 10 tot 15 jaar gespreid een periodieke schenking kunnen doen. Door jaarlijks kleinere bedragen te schenken, wordt zo de dubbele progressie van het successierecht bij overlijden voorkomen. Als gevolg van de schenkingen wordt de ‘top’ van het successierecht afgeroomd en ontstaat er een progressievoordeel.

Wanneer is er spraken van een schenking?

Het gaat hierbij om een overeenkomst waarbij de schenker aangeeft aan de ontvanger een vermogensbestanddeel af te staan zonder tegenprestatie en met de bedoeling de ontvanger te bevoordelen. U kunt geld schenken, maar ook roerende of onroerende zaken. In beginsel is er geen notariële acte vereist, behalve bij schenking van onroerend goed of aandelen van uw besloten vennootschap. Ook ingeval de schenking onder de clausule ‘ter zake des doods’* gegeven wordt, is een notariële acte vereist. Maar om de schenking te kunnen bewijzen, verdient het aanbeveling alles schriftelijk vast te leggen. Dit kan van belang zijn in verband met de 180 dagen termijn van de fiscus. Dit houdt in dat als de schenker overlijdt binnen 180 dagen de schenking door de fiscus kan worden teruggedraaid en alsnog onder de heffing van de successiewet gebracht kan worden. Dit om te voorkomen dat iemand in het zicht van overlijden gauw nog even een voordeeltje probeert te regelen. Het is daarom van belang aan te kunnen tonen wanneer de schenking heeft plaats gevonden.

*Deze clausule bepaalt dat de ontvanger de schenking pas daadwerkelijk ontvangt na het overlijden van de schenker.

Schenkingsclausules

Het is heel goed mogelijk om aan de schenking bepaalde voorwaarden te stellen; het schenkingsbeding. Hierover is een heleboel te zeggen. Daarop wil ik graag in een vervolgartikel terug komen.