Aftrekbare ziektekosten 2010: een totaaloverzicht

De laatste jaren is de aftrek van ziektekosten heel wat minder geworden. Het kabinet heeft het aantal aftrekposten enorm verminderd. Dit jaar vallen de maatregelen gelukkig mee. De grootste verschillen zitten in de aftrekbare dieetkosten. Deze aftrek kan enkele honderden Euro's hoger of lager zijn in vergelijking met vorig jaar. Ook zijn er enkele diëten toegevoegd. In dit artikel vindt U weer alle aftrekbare ziektekosten voor 2010.

De zorgverzekering

De zorgverzekering is een verzekering die iedereen die in Nederland woont moet afsluiten. Er zijn een groot aantal aanbieders van zorgverzekeringen. De grootste verschillen zitten vaak in de aanvullende verzekeringen. Kijk daarom altijd goed welke dekking u daadwerkelijk nodig heeft.

Kosten die de zorgverzekeraar vergoed zijn nooit aftrekbaar voor de belasting. Hier dient u dus rekening mee te houden bij het berekenen van de aftrekbare ziektekosten. Het gedeelte dat de zorgverzekeraar niet vergoed (en dat wel aftrekbaar is), kunt u wel aftrekbaar maken.

Voorbeeld
Inentingskosten (voor bijvoorbeeld een vakaktie) zijn aftrekbaar. Stel dat de volgende situatie zich voordoet:
Inentingskosten Eur. 200,-
Vergoeding door de zorgverzekering Eur. 100,-
U mag nu de niet vergoede ziektekosten van Eur. 200,- -/- Eur. 100,- = Eur. 100,- aftrekken.

Meer belastingtips

Behalve het overzicht dat u in dit artikel vindt over de ziektekosten, zijn er nog meer tips te krijgen over alles wat met belastingen te maken heeft. De beste tips zijn gebundeld in de belastingalmanak 2010 van Elsevier.

Begrip drempelinkomen

Uw drempelinkomen is het totaal van alle inkomsten in box 1 (werk en woning), 2 (aanmerkelijk belang) en 3 (sparen en beleggen) samen, vóór de aftrek van persoonsgebonden aftrekposten. Persoonsgebonden aftrekposten zijn bijvoorbeeld:

• giften
• partneralimentaite
• scholingsuitgaven
• uitgaven voor speciale ziektekosten

Verhoging van de standaard kosten

Als uw drempelinkomen (eventueel samen met uw partner) niet hoger is dan € 32.738,-, dan mag u de uitgaven voor de specifieke zorgkosten verhogen. Het percentage waar u de ziektekosten mee mag verhogen is afhankelijk van uw leeftijd.

Leeftijd	Extra aftrek
op 1 januari 2010 was u 65 jaar of ouder	113%
op 1 januari 2010 was u jonger dan 65 jaar	77%

De specifieke kosten zijn alle kosten behalve:

• kosten voor huisarts, tandarts, fysiotherapie, acupunctuur en andere specialisten
• reiskosten die u maakt voor ziekenbezoek

Berekening van de aftrekbare ziektekosten

De berekening van de aftrekbare ziektekosten gaat in 3 stappen;

1. tel alle ziektekosten op
2. verhoog de kosten eventueel met 77% of 113%
3. bepaal de drempel

Alle kosten die hoger zijn dan het drempelbedrag, mag u aftrekken.

Drempelbedrag berekenen

Het drempelbedrag is voor 2010 als volgt:
U had in 2010 geen fiscaal partner

Drempelinkomen	Drempel
tot en met € 38.722,-	1,65%, minimale drempel is € 121,-
meer dan € 38.722	€ 639,- + 5,75% van het drempelinkomen

U had in 2010 wel een fiscaal partner

Drempelinkomen	Drempel
tot en met € 38.722,-	1,65%, minimale drempel is € 242,-
meer dan € 38.722	€ 639,- + 5,75% van het drempelinkomen

Het drempelinkomen wordt berekend door de inkomens van beide parters op te tellen. Het geldt dus niet per partner!

Aftrekbare kosten belastingjaar 2010

Het is onmogelijk om alle aftrekbare ziektekosten te benoemen. Dat zou een onoverzichtelijke en veel te lange lijst worden. Vandaar dat er is gekozen om de meest voor de hand liggende en meest belangrijke (ook al is dat voor iedereen verschillend) ziektekosten te benoemen.

Soort kosten	Aftrekbaar in 2010?	Verhoging 77% / 113% mogelijk
Inentingskosten (voor b.v. vakantie)	Ja	Nee
Kosten verblijf ziekenhuis	Ja	Nee
Kosten pedicure indien medisch noodzakelijk	Ja	Nee
Contributie Kruisvereniging (niet Rode Kruis)	Ja	Nee
Kronen en bruggen	Ja	Ja*
Implantaten	Ja	Ja*
Reiskosten voor ziekenbezoek	Ja, zie uitleg	Nee
Plastische chirurgie	Ja, zie uitleg	Nee
Therapeutisch sporten	Ja, zie uitleg	Nee
Hulpmiddelen (prothesen e.d.)	Ja, zie uitleg	Ja
Homeopatische medicijnen	Ja, zie uitleg	Ja
Kosten huisarts / tandarts	Ja, zie uitleg	Nee
Kosten van fysiotherapie / acupunctuur / orthopedagoog	Ja, zie uitleg	Nee
Vervoerkosten naar een arts of ziekenhuis	Ja, zie uitleg	Ja
Extra kosten boven eigen bijdrage AWBZ-inrichting	Ja, zie uitleg	Nee
Extra uitgaven voor kleding of beddengoed	Deels, zie uitleg	Ja
Dieet op doktersvoorschrift	Deels, zie uitleg	Ja
Extra gezinshulp door ziekte of invaliditeit	Deels, zie uitleg	Ja
Aanpassingen aan huis, woonwagen, auto, fiets of woonboot	Deels, zie uitleg	Ja
Vaste aftrek voor 65-plusser	Nee	Nee
Vaste aftrek jong arbeidsongeschikte (meer dan 45%	Nee	Nee
Vaste aftrek chronische ziekte, niet arbeidsongeschikt	Nee	Nee
Vaste aftrek chronisch zieke kind jonger dan 27 jaar	Nee	Nee
Kosten van adoptie	Nee	Nee
Kosten thuiszorg	Nee	Nee
Kosten eigen bijdrage AWBZ-inrichting	Nee	Nee
Kosten ooglaserbehandeling	Nee	Nee
Kosten kraamhulp / verloskundige	Nee	Nee
Kosten premie natura uitvaartverzekering	Nee	Nee
Kosten bed met verstelbaar hoofd- en voeteneinde	Nee	Nee
Kosten fiets met traploze ondersteuning	Nee	Nee
Kosten uitvaart van uw ouder(s)	Nee	Nee
Kosten uitvaart van uw fiscaal partner	Nee	Nee
Kosten uitvaart van uw kind	Nee	Nee
Premie zorgverzekering basispakket	Nee	Nee
Premie zorgverzekering aanvullende verzekeringen	Nee	Nee
Premie tandartsverzekering	Nee	Nee
Inkomensafhankelijke bijdrage	Nee	Nee
Verplichte eigen risico	Nee	Nee
Huisapotheek	Nee	Nee
Kosten van een bevalling	Nee	Nee
Kosten vergoed door de zorgverzekeraar	Nee	Nee

* naar aanleiding van een uitspraak van het Gerechtshof in Amsterdam. Implantaten, kronen en bruggen worden gezien als hulpmiddelen en zijn derhalve aftrekbaar.

Uitleg van de kosten

• Reiskosten voor ziekenbezoek
  
• Plastische Chirurgie
  
• Therapeutisch sporten
  
• Hulpmiddelen
  
• Homeopatische medicijnen
  
• Kosten huisarts / tandarts
  
• Kosten van fysiotherapie / acupunctuur / orthopedagoog
  
• Vervoerskosten naar een arts of ziekenhuis
  
• Extra kosten boven eigen bijdrage AWBZ-inrichting
  
• Extra uitgaven voor kleding of beddengoed
  
• Dieet op doktersvoorschrift
  
• Extra gezinshulp door ziekte of invaliditeit
  
• Aanpassingen aan huis, woonwagen, auto, fiets of woonboot
  

Reiskosten voor ziekenbezoek

Reiskosten voor ziekenbezoek zijn aftrekbaar. Er zijn wel enkele regels:

• u moet samen met de zieke wonen
• u gaat regelmatig bij de zieke op bezoek in 2009
• de zieke moet langer dan een maand worden verpleegd*
• de enkele reisafstand tussen uw huis en de plaats waar de zieke is, is meer dan 10 kilometer

* als de zieke vaker verpleegd wordt door dezelfde ziekte, dan mogen deze periodes worden opgeteld. De tijd tussen 2 periodes mag niet meer dan 4 weken zijn.

Als u niet met de auto reist, maar bijvoorbeeld met de trein, bus of taxi, dan mag u de werkelijke kosten aftrekken. Bewaar de bonnen goed!
Als u wel met de auto reist, mag u € 0,19 per kilometer aftrekken. Houd goed bij wanneer u hebt gereden en hoeveel kilometer u heeft gereden.

Plastische Chirurgie

De aftrek voor plastische chirurgie geldt alleen indien er direct sprake is van een lichamelijke of psychische stoornis. U dient dus aan te tonen dat u er psychisch of lichamelijk last van heeft. Een verfraaiing van het lichaam valt dus niet onder deze aftrek. De grens voor verfraaiing of noodzaak is dun. U zult dit dus overtuigend dienen aan te tonen.

Therapeutisch sporten

De aftrek van deze kosten is alleen mogelijk indien dit gebeurt onder directe medische begeleiding of medisch toezicht. Ook als de lessen zijn voorgeschreven door een specialist, dan dienen de daadwerkelijke lessen aan deze regel te voldoen. Het uitschrijven van de lessen door een specialist alleen is dus niet voldoende.

Hulpmiddelen

De aftrek voor hulpmiddelen is veranderd in 2009. Hulpmiddelen zijn alleen maar aftrekbaar als ze u helpen met iets wat u zonder hulpmiddel niet kunt. Het hulpmiddel neemt dus een lichaamsfunctie over. Enkele hulpmiddelen die aftrekbaar zijn:

• steunzolen
• gehoorapparaten
• kunstgebitten
• prothesen
• blindegeleidehond en blindenstok
• rolstoel, kruk, rollator of traplift
• onderhoud, reparatie en verzekering van de hulpmiddelen

Brillen en contactlenzen zijn niet meer aftrekbaar. Deze hulpmiddelen vervangen het gezichtsvermogen niet. Ze helpen om het gezichtsvermogen beter te maken (ondersteuning). Ook ooglaserbehandelingen zijn niet meer aftrekbaar. Blindegeleidehonden en blindenstokken wel.

Het verschil tussen ondersteunend of vervangend wordt alleen gemaakt als het gaat om het gezichtsvermogen (kijken / zien). Voor problemen met horen is dit verschil (nog) niet gemaakt.

Homeopatische medicijnen

Medicijnen zijn aftrekbaar als ze door een dokter zijn voorgeschreven. Ze mogen alleen worden voorgeschreven als een Nederlandse dokter ook vindt dat het medicijnen zijn. Homeopatische medicijnen zijn ook aftrekbaar. De belastingdienst maakt geen verschil tussen homeopatische en "gewone" medicijnen.

Kosten huisarts, tandarts, fysiotherapeut of een andere specialist

De volgende kosten voor hulp van een specialist zijn aftrekbaar:

• kosten voor de huisarts, tandarts, fysiotherapeut of andere specialist
• kosten voor verpleging in een ziekenhuis of een ander verpleeghuis
• alternatieve behandelingen zoals acupunctuur, revalidatie, logopedie of homeopathie*

* alleen als dit gebeurt door een dokter of onder begeleiding van een dokter

Ook de kosten voor een dyslexie behandeling door een orthopedagoog of een remidial teacher zijn aftrekbaar. Deze kosten komen niet in aanmerking voor de 77% of 113% extra aftrek.

Vervoerskosten naar een arts of ziekenhuis

U kunt kosten hebben omdat u door ziekte of invaliditeit vaak moet reizen. Naar de dokter bijvoorbeeld. U kunt de volgende kosten aftrekken:

• kosten voor het reizen naar een dokter of naar het ziekenhuis
• kosten voor het reizen met een ambulance
• extra kosten door uw ziekte of invaliditeit

Niet alle kosten kunt u aftrekken. Het moet duidelijk zijn dat u meer kosten maakt door uw ziekte. Of dit zo is, kunt u berekenen op de website van het NIBUD of van het CBS.
Alleen de kosten die u meer maakt door uw ziekte, kunt u aftrekken.

Extra kosten boven eigen bijdrage AWBZ-inrichting

De extra kosten die u maakt boven de eigen bijdrage zijn aftrekbaar. Vraag de AWBZ-instelling of hier sprake van is. De eigen bijdrage zelf is niet (meer) aftrekbaar.

Extra kosten voor kleding of beddengoed

U kunt extra kosten voor kleding of beddengoed aftrekken. Er zijn wel enkele regels, namelijk:

• de kosten moeten te maken hebben met ziekte of invaliditeit
• de zieke of invalide woont bij u
• de ziekte duurt (waarschijnlijk) meer dan een jaar

U mag altijd € 300,- aan kosten aftrekken. Als u kunt bewijzen (met betaalbewijzen) dat de echte kosten meer dan € 600,- waren, dan mag u € 750,- aftrekken. Het gaat om aftrekbedragen per jaar. Als de uitgaven bijvoorbeeld in juli 2010 zijn begonnen, dan mag u maar 6/12 van deze bedragen aftrekken. Let erop dat de ziekte minimaal een jaar moet duren (tot juli 2011 in dit voorbeeld).

Dieetkosten

Dieetkosten kunt u aftrekken. Dit dieet moet dan wel door een dokter zijn voorgeschreven. De kosten die u mag aftrekken zijn een vast bedrag. Hoe hoog dit bedrag is, ligt aan het dieet dat u volgt. En waarom dat u dat dieet volgt. Er is een speciale dieetlijst. Deze kunt vinden op de website van de belastingdienst. Op deze site staan ook aanvullende voorwaarden. Lees ze goed door.

De bedragen in de dieetlijst zijn per jaar. Als u bijvoorbeeld 3 maanden een dieet heeft gevolgd, dan mag u maar 3/12 van de kosten aftrekken.

Als u meer dan één dieet heeft gevolgd, dan zijn dit de regels:

• bij 2 of meer diëten voor dezelfde ziekte; u mag 1 dieet aftrekken (het hoogste bedrag)
• bij 2 of meer diëten voor andere ziekten; u mag per ziektebeeld het vaste bedrag aftrekken
• bij 1 dieet voor meerdere ziekten; u mag 1 het vaste bedrag maar 1 keer aftrekken

Als een dieet niet op de dieetlijst staat, dan zijn de kosten voor dit dieet niet aftrekbaar.

Extra gezinshulp door ziekte of invaliditeit

Voor het aftrekken van de kosten voor extra gezinshulp zijn regels. U mag deze kosten aftrekken als:

• u extra gezinshulp nodig heeft door een ziekte of door invaliditeit
• u heeft de rekeningen of kwitanties van deze kosten met datum en bedrag
• u heeft de naam, adres en woonplaats van de gezinshulp

U mag alleen de kosten aftrekken die boven een bepaalde "drempel" uitkomen.

Drempelinkomen		Drempel
Meer dan	Niet meer dan
€ 0	€ 29.901	-
€ 29.901	€ 44.852	1%
€ 44.852	€ 59.799	2%
€ 58.799	-	3%

Aanpassingen aan huis, woonwagen, auto, fiets of woonboot

U mag kosten die gemaakt worden om een woning, woonwagen of huis aan te passen aftrekken. Er wordt wel rekening gehouden met een eventuele waardevermeerdering van uw huis. Als de waarde van uw huis meer dan 10% stijgt, dan mag u minder aftrekken. Deze voorwaarden gelden niet voor aanpassingen aan auto, fiets of huurhuis.
Voor de exacte regels kunt u het beste de website van de belastingdienst raadplegen.

Meer informatie over alle belastingen

Alle belastingtarieven voor aangiftejaar 2007 en 2008 vindt U gemakkelijk onder tarieven IB 2008 en 2009

Reacties?

Indien U een reactie of een vraag achterlaat, zal deze, voor zover mogelijk, beantwoord worden. Aan de antwoorden kunnen echter geen rechten worden ontleend. Vraag bij twijfel altijd Uw belastinginspecteur (niet de belastingtelefoon!).