Erfbelasting: vrijstelling en tarief in 2011 en 2012

Erfbelasting is een van de meest vervelende vormen van belasting. De regeling is echter sinds kort wel vereenvoudigd. Weten wat dit betekent in 2011 en 2012? Lees dan verder. De vrijstelling van erfbelasting in 2011 is nu erg overzichtelijk en in 2012 zijn er geen wijzigigen opgetreden. Deze zijn vastgesteld op ronde bedragen en zijn voor iedereen makkelijk te raadplegen op internet of via de Belastingdienst.

Erfbelasting, wat is het?

Zoals de naam al aangeeft is het een vorm van belasting die je moet betalen over een erfenis die je ontvangt. Het betreft een progressieve belasting waarvan de hoogte in belangrijke mate bepaald wordt door het antwoord op twee vragen:

• Hoe hoog is het bedrag van de erfenis?
• Wie is de ontvanger van de erfenis en welke relatie heeft deze persoon met de overledene?

Uiteraard is het zo dat hoe hoger de erfenis, des te hoger het percentage van de erfenis dat moet worden afgedragen aan de belasting. Hierop is dus het draagkrachtbeginsel van toepassing. Daarnaast is het echter ook nog van belang hoe dicht bij de overledene je staat. Zo betaal je de minste belasting wanneer je erft van je ouders, en al wat meer wanneer het gaat om een oom of tante. Ben je geen familie van degene die jou de erfenis schenkt, dat is de erfbelasting of successierecht het hoogst.

Naamsverandering van successierecht naar erfbelasting
De twee verschillende termen voor iets waar we hetzelfde mee bedoelen zijn wellicht wat verwarrend. De belasting heeft namelijk in 2010 een naamsverandering ondergaan. Sinds 1956 kenden we de Successiewet, waarin alle regels omtrent erven zijn vastgelegd. De wijziging heet officieel 'Wijziging van de Successiewet 1956 en enige andere belastingwetten (vereenvoudiging bedrijfsopvolgingsregeling en herziening tariefstructuur in de Successiewet 1956, alsmede introductie van een regeling voor afgezonderd particulier vermogen in de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Successiewet 1956)'.

De belangrijkste verandering in 2010, die samen ging met de naamsverandering, was een vereenvoudiging van de werking van het systeem. De vrijstellingen zijn hiermee bijvoorbeeld eenvoudiger geworden. In 2012 zijn de voorwaarden en bedragen niet gewijzigd ten opzichte van 2011.

Vrijstelling van erfbelasting in 2011

Sinds 2010 is de hoogte van de vrijstelling van erfbelasting zoals gezegd een stuk overzichtelijker geworden. De vrijstellingen zijn voor 2012 en 2011 als volgt:

• Voor partners € 603.600
• Voor overige kinderen: €19.114
• Voor kleinkinderen: €19.114
• Voor achterkleinkinderen: € 19.114
• Voor kinderen met een handicap: € 57.342
• Voor ouders: € 45.270
• Voor niet-bloedverwanten: € 2.012

Deze bedragen worden jaarlijks opnieuw geïndexeerd.

Bedraagt het bedrag dat je erft minder dan de genoemde vrijstelling, dan hoef je dus geen erfbelasting te betalen. Ben je bijvoorbeeld een ervend kind en ontvang je €25.000 erfenis, dan hoef je over de eerste €19.000 geen belasting te betalen, en over de resterende €6.000 wel. Kijk voor meer informatie omtrent de regeling voorgehandicapte kinderen op de website van de Belastingdienst.

Tarief van erfbelasting in 2011 en 2012

Het tarief van de te betalen belasting over een erfenis in 2011 of 2012 is als volgt:

• Voor partners: 10% over de eerste € 118.000 boven de vrijstelling en 20% over het restant.
• Voor kinderen: 10% over de eerste € 118.000 boven de vrijstelling en 20% over het restant.
• Voor kleinkinderen: 18% over de eerste € 118.000 boven de vrijstelling en 36% over het restant.
• Voor broers en zussen: 30% over de eerste € 118.000 boven de vrijstelling en 40% over het restant.
• Voor andere verkrijgers 30% over de eerste € 118.000 boven de vrijstelling en 40% over het restant.

Erfenis vrij van recht
In een normale situatie betaal je de successierechterfbelasting als je iets ontvangt uit de erfenis van een overledene. Het is echter ook mogelijke dat de overledene in zijn of haar testament heeft geregeld dat de erfenis of legaat 'vrij van recht' is. Dat betekent dat niet jij zelf, maar een ander het de erfbelasting betaalt. Je ontvangt dan nog wel zelf een aanslagbiljet.

Meer weten over jouw situatie?

Wil je meer weten over de vraag hoeveel belasting jij moet betalen over een erfenis. Dan kun je dit met een rekenmodel uitrekenen op de website van de Belastingdienst.

Heb je zelf ervaring met het betalen van erfbelasting of successierecht en wil je dit delen? Maak dan gebruik van het onderstaande blok om jouw reactie te delen.