Belastingtips voor IB ondernemers in 2010

Zoals elk jaar wijzigt de overheid allerlei regels voor ondernemers. Ook in 2010 is dat het geval. Ondernemers die inkomstenbelasting betalen hebben te maken met de verhoging van de MKB-winstvrijstelling. Maar ook met de beperking van zelfstandigenaftrek in sommige gevallen. Belastingtips voor de inkomstenbelasting voor ondernemers. Want ook ondernemers willen zo weinig mogelijk inkomstenbelasting betalen.

MKB vrijstelling in 2010 omhoog

In 2010 gaat de mkb-vrijstelling omhoog van 10,5 naar 12 procent. Het urencriterium verdwijnt en dat betekent dat ondernemers die inkomstenbelasting betalen aanspraak kunnen maken op de vrijstelling ongeacht het aantal uren dat aan hun bedrijf besteden. In de jaren voor 2010 moesten ondernemers minimaal 1225 uren werkzaam zijn voor hun bedrijf, maar dat hoeft dus in 2010 niet meer. Dat betekent dat ook mensen die in deeltijd ondernemer zijn van de regeling gebruik kunnen maken. Veel meer ondernemers gaan daardoor minder belasting betalen.

Ondernemersaftrek

Wie in aanmerking wil komen voor ondernemersaftrek moet wel minstens 1225 uur per jaar voor het eigen bedrijf werken. Ook moet in dat geval meer dan de helft van de arbeidstijd worden besteed aan de eigen firma. Dit geldt ook voor ondernemers die in deeltijd werken en als er gezinsleden in het gezin ziek zijn of de persoon in kwestie zelf ziek is. Zwangere onderneemsters die gebruik willen maken van de ondernemersaftrek moeten daar tijdens zwangerschapsverlof en bevallingsverlof door werken. Doen ze dat niet, dan hebben ze geen recht op de aftrek. Voor starters is er een uitzondering gemaakt. Zij hoeven alleen te voldoen aan de eis van 1225 uur per jaar die zij in hun eigen bedrijf steken. Overigens moet dit ook bewezen worden. Dit kan door een urenadministratie of een agenda bij te houden.

Zelfstandigenaftrek in sommige gevallen beperkt

Mensen die parttime ondernemer zijn en er een andere baan naast hebben of inkomen uit een woning, worden in sommige gevallen beperkt in hun zelfstandigenaftrek. Als de ondernemingswinst lager is dan het bedrag van de zelfstandigenaftrek, mag dat niet langer verrekend worden met ander inkomen uit werk en woning in box 1 (zoals vut of loon). Ook voor starters geldt weer een uitzondering. Beginnende ondernemers mogen de zelfstandigenaftrek en startersaftrek gedurende 3 jaar verrekenen met ander inkomen.

Aftrek Speur en Ontwikkelingswerk

Wie veel speur en ontwikkelingswerk doet, kan onder bepaalde voorwaarden recht hebben op S&O aftrek (Speur en ontwikkelingswerk aftrek). De ondernemer moet dan wel minimaal 1225 uur aan zijn bedrijf besteden en meer dan 500 uur aan speur- en ontwikkelingswerk/research and development. Voor 2009 is de S&O aftrek 11.806 euro. Voor starters is dat bedrag als ze aan de voorwaarden voldoen 17.710 euro. Overigens wordt S&O aftrek niet zomaar gegeven. Daar is een S&O verklaring voor nodig, die kan worden aangevraagd via Aanvraag S&O aftrek

• Om daar voor in aanmerking te komen is het in ieder geval nodig om een S&O-administratie bij te houden, vanaf de datum waarop de aanvraag is ingediend. De S&O-administratie moet een overzicht bevatten van de aard, inhoud, voortgang en omvang van de S&O-projecten.
• Er kan tot uiterlijk 30 september van dat kalenderjaar een aanvraag worden ingediend. Ook kunnen meerdere aanvragen worden ingediend en er is geen maximum aan het aantal aanvragen verbonden.
• De aanvraag loopt als hij wordt gehonoreerd van de datum dat de aanvraag wordt ingediend tot het einde van het kalenderjaar.
• Een aanvraag moet in ieder geval 3 maanden beslaan. Een aanvraag die loopt van 1 oktober tot en met 31 december geldt voor het jaar erop.