Pensioenaanvulling: de lijfrente

Volgens Nederlandse maatstaven heb je een ‘goed’ pensioen als je 70% van je inkomen voor pensioendatum overhoudt. Haal je dit niet – en de kans is 90% - dan heb je een pensioengat. Aanvullen kan via de lijfrente. Ook hier geldt: jong geleerd, oud gedaan.

De eerste pijler: de AOW

De bodem voor het ouderdomspensioen wordt gelegd door de AOW-uitkering. Iedere Nederlandse ingezetene heeft vanaf het moment dat hij of zij 65 jaar wordt recht op een uitkering krachtens de Algemene Ouderdoms Wet. De hoogte van de uitkering is gebaseerd op het wettelijke minimum loon voor een 23 jarige en ouder; en wel 70% daarvan.

De tweede pijler: bedrijfspensioenfonds

De meeste mensen verdienen hun inkomen in loondienst. De kans is daarmee groot dat zij onder de verplichte deelname aan een bedrijfspensioenfonds vallen. Dit is meestal in de CAO geregeld. En anders heeft de werknemers wel een pensioenregeling via een verzekeraar afgesloten.
Bij een pensioenregeling hoort een reglement. Daarin staat o.a. aangegeven volgens welke methode hoeveel aan ouderdomspensioen opgebouwd wordt. Bovendien zijn de pensioenfondsen verplicht u jaarlijks van een overzicht te voorzien, waarin vermeld staat hoeveel u tot dan heeft opgebouwd en wat u nog mag verwachten. Sinds de invoering van de nieuwe Pensioenwet op 1 januari 2007 is de vorm van informatievoorziening gestandaardiseerd en leesbaarder geworden. Over dit jaar mag je dit nieuwe formulier verwachten.

Opgebouwd en op te bouwen pensioen

De bedragen zijn afhankelijk van de pensioenvorm. In Nederland kennen we drie hoofdvormen:

• Eindloonregeling
• Middenloonregeling
• Beschikbare premie

Het zou te ver voeren al deze vormen uitgebreid te beschrijven. Daarover misschien later. Ik wil hier volstaan met de constatering dat het maximale pensioen binnen de regelingen bereikt wordt als je 40 jaar bij dezelfde werkgever in dienst blijft. Daarbij geeft de eindloonregeling de meeste kans om – samen met de AOW-uitkering – op 70% uit te komen. Echter, zelfs ėėn van de beste regelingen, de pensioenregeling voor ambtenaren bij het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds, komt niet op dit percentage uit.

De derde pijler

Haal je de 70% niet, dan heb je een pensioengat en kun je terug vallen op de 3e peiler in de vorm van een aanvullende lijfrenteverzekering. De premie die je voor een dergelijke verzekering betaalt, is in principe in mindering te brengen op jouw belastbaar inkomen in box 1: belastingvoordeel dus. Hoe veel, hangt af van je inkomen en de hoogte van de premie.
Om voor aftrek in aanmerking te komen, moet je aantonen een pensioentekort te hebben. En dit is een fiscale berekening en heeft niets te maken met de feitelijke hoogte van je pensioen.

De vierde pijler

Tot slot is er nog de 4e peiler. Hiermee wordt het vermogen bedoeld dat je hebt om je pensioen mee aan te vullen. Dat kan worden opgebouwd door sparen of beleggen of vermogen uit bijvoorbeeld je eigen huis.

Fiscale begrenzing in de 3e peiler

De hoogte van de premieaftrek voor een lijfrenteverzekering wordt bepaald door twee berekening:

• De jaarruimte
• De inhaalruimte

De jaarruimte
De berekening van de jaaraftrek oogt vrij gecompliceerd. Ik zal de berekeningsmethodiek hieronder beschrijven met daarop een toelichting.

• Pensioengevend loon = Fiscaal jaarloon volgens de jaaropgave € x
• Af: wettelijke AOW-franchise € b
• Blijft: pensioengrondslag € c

• Lijfrenteaftrek 17% van c = € d
• Hierop in mindering te brengen 7,5* de pensioenaangroei in dat jaar (A-factor) € e
• Blijft: jaarruimte € f
• Hierop premies voor eventuele reeds lopende lijfrenteverzekeringen aftrekken

De inhaalruimte
De formulering van de inhaalruimte is een stuk simpeler, de berekening niet. De inhaalruimte is de niet benutte jaarruimte over de achterliggende 7 jaren. Dus voor elk jaar moet vorenstaande berekening gemaakt worden op basis van de voor dat jaar geldende bedragen. Heb je de a-factoren van de voorgaande jaren niet beschikbaar, dan kun je die opvragen bij je pensioenverzekeraar(s).

De moeite waard

Om uit te zoeken of en hoeveel je aan lijfrentepremie fiscaal mag besteden is best een klus, maar kan de moeite waard zijn. Op de site van de belastingdienst staat een rekenprogramma. Als je dit programma download kun je in redelijkheid de berekening zelf maken. Kom je er niet uit, richt je dan tot een pensioenadviseur of accountant. © 2007 - 2010 Hypotheekinfo, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 30-05-2007, laatst gewijzigd op 19-07-2007. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Hypotheekinfo is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Mogelijkheden bij je Pensioen: Bij het horen van het woord pensioen denken veel mensen: “Dat komt later allemaal wel”. Toch is het handig om nu al te bekijken welke mogelijkheden er voor je pensioen zijn.
• Pensioen aanvullen, wat zijn de mogelijkheden?: Als uw pensioen niet maximaal is opgebouwd, kunt u kiezen om het pensioen aan te vullen, bijvoorbeeld met een lijfrenteverzekering. Er zijn verschillende oorza…
• Aanvullend pensioen bij optrekken AOW leeftijd: Nu de AOW leeftijd verhoogd is naar 67 jaar (in fasen dat wel) betekent dit ook dat de aanvullende pensioenen die werknemers en werkgevers samen betalen verand…
• Pensioen en de spaarloonregeling: Na tientallen jaren werken is het einde in zicht. U stopt met het werken, natuurlijk wilt u dan nog wel kunnen leven en moet u dus nog geld ontvangen. Daarom is het pensioen…
• Lijfrente uitkeren: De lijfrente is een levensverzekering die vooral gebruikt wordt als aanvulling voor het pensioen. Vooral voor zelfstandig personeel is dit een goede manier om een pensioen op te bouwen. E…