Invullen belastingaangifte; tips over de eigen woning

Bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting over 2009, moet je ook de rubriek betreffende de eigen woning invullen als je in 2009 eigenaar van een eigen woning was. Voor veel mensen vormt dit uiteindelijk een aftrekpost, omdat ze de betaalde hypotheekrente als aftrekbare kosten kunnen opvoeren. Hier kun je meer lezen over welke aspecten zoal van belang zijn bij de rubriek eigen woning op de belastingaangifte en daarnaast vind je ook enkele handige tips om zoveel mogelijk gebruik te kunnen maken van de aftrekbare kosten op dit gebied.

Welke inkomsten en kosten vallen er onder de rubriek eigen woning

In de rubriek eigen woning moet je alle kosten en inkomsten vermelden die te maken hebben met de eigen woning. Inkomsten uit de eigen woning zijn onder meer:

• Het eigen woning forfait.
• Inkomsten uit verhuur van (een deel van) de eigen woning.
• Opbrengsten vanwege tijdelijk verhuren van de eigen woning.
• Wanneer van toepassing het belaste gedeelte van een uitkering vanwege een kapitaalverzekering of een gedeblokkeerd tegoed inzake een spaarrekening betreffende de eigen woning.

Over de kosten en aftrekposten kun je hierna meer lezen. Op de website van de Belastingdienst over de eigen woning, vind je overigens alle informatie terug.

Aftrekposten wanneer je het hele jaar 2009 een en dezelfde eigen woning had

Wanneer je het hele jaar 2009 een en dezelfde eigen woning had en er geen veranderingen in de hypotheek hebben plaatsgevonden, dan is het invullen van de gegevens in de rubriek eigen woning niet zo moeilijk. Aftrekbare kosten zijn de in 2009 betaalde hypotheekrente, financieringskosten en kosten van opstal, beklemming en erfpacht. Uiteraard geldt voor de hypotheekrente dat deze alleen aftrekbaar is als er al rekening is gehouden met de eigen woning reserve en voor zover deze betrekking heeft op een hypotheek die is afgesloten voor aankoop en/of verbetering, onderhoud en verbouwing van de woning. Overigens gelden er speciale regels voor de volgende situaties:

• Geld dat al geleend is voor verbouwing of onderhoud aan de woning maar nog niet is uitgegeven.
• Er is sprake van een verbouwingsdepot.
• Er is sprake van een nieuwbouwdepot.
• Eigen woning reserve, waarover je hierna meer kunt lezen.

De bijleenregeling en de gevolgen voor de aftrekpost hypotheekrente

De bijleenregeling heeft consequenties voor de hoogte van de aftrekbare hypotheekrente. Wanneer je een eigen woning verkoopt en een nieuwe woning koopt, dan mag je maximaal de hypotheekrente over een hypotheekbedrag ter grootte van de aankoopkosten van de nieuwe woning minus de overwaarde oude woning, aftrekken. Deze overwaarde wordt ook wel de eigenwoningreserve genoemd. Principe is dat je de overwaarde van de oude woning die bij verkoop vrij komt, dus de eigen woning reserve, als eerste voor je nieuwe woning zou moeten gebruiken. Neem je hiervoor in de plaats een hypotheek, dan is de rente over het hypotheekbedrag ter grootte van de overwaarde dus niet aftrekbaar. Deze regeling heeft overigens heel wat bijkomende punten waarmee je rekening moet houden, dus wanneer je in deze situatie verkeer is het altijd zinvol om je hierover goed te informeren. Uitgebreide informatie hierover vind je bijvoorbeeld op de website van de Belastingdienst.

Extra aftrekbare kosten als je in 2009 een eigen woning kocht

Wanneer je in 2009 een eigen woning kocht, dan heb je enkele extra aftrekbare kosten die je op kunt voeren. Het maakt in feite niet uit of je voor de aankoop van de eigen woning in 2009 wel of niet al een eigen woning had; dit is zoals al vermeld wel van belang voor de bijleenregeling. Bij de aankoop van een nieuwe woning zijn er enkele kosten die eenmalig aftrekbaar zijn in het jaar dat je de woning aankoopt en de kosten maakt, zoals:

• De hypotheekrente over het bedrag dat geleend is voor het kunnen aankopen van de eigen woning, zoals de afsluitprovisie van de hypotheek, notariskosten en afkoop van bijvoorbeeld erfpacht.
• Eventuele oversluitkosten of betaalde boeterente inzake een hypotheek.
• De notariskosten betreffende de hypotheekakte.
• De kadastrale rechten betreffende de hypotheekakte.
• Bij aankoop van een nieuwbouwwoning de eventuele bouwrente.
• De afsluitprovisie van de hypotheek met een maximum van 1,5 % van het hypotheekbedrag, waarbij weer een maximum geldt van 3.630 euro.
• Kosten van de taxatie van de nieuwe woning die gemaakt zijn om een hypotheek te kunnen afsluiten

.

Belastingaangifte en een kleine of geen schuld eigen woning

Wanneer er sprake is van geen of weinig aftrekbare kosten, dan kom je misschien in aanmerking voor een speciale aftrek in dit kader. De regel is dat dat gedeelte van het eigen woning forfait dat hoger is dan de aftrekbare kosten, vermeld kan worden als aparte aftrekpost onder de noemer aftrek kleine of geen eigenwoningschuld. Dit geldt niet voor eventuele andere inkomsten van de eigen woning zoals huuropbrengsten!

Wat als je tijdelijk twee eigen woningen hebt

Zeker in de huidige tijd geldt dat heel wat mensen ongewild een wat langere periode over twee eigen woningen beschikken, vanwege het feit dat ze al een nieuwe woning hebben gekocht die hoofdverblijf moet gaan worden, terwijl de oude woning nog niet is verkocht. Het belangrijkste van de nu geldende regeling is dat je maximaal twee jaar lang van beide woningen de aftrekbare kosten kunt opvoeren, terwijl je het eigen woning forfait alleen hoeft aan te geven van de woning waarin je daadwerkelijk woont. Een belangrijke uitzondering op deze gunstige regel is bijvoorbeeld de aankoop van een woning die je langdurig gaat verbouwen, waardoor je langere tijd twee eigen woningen hebt. In dit geval mag je niet van twee woningen de hypotheekrente aftrekken.

Een tweede woning en de belastingaangifte

Wanneer je een tweede woning koopt of hebt, dan geldt hiervoor dat deze tot je bezittingen die in Box 3 vallen behoort. De eventueel betaalde hypotheekrente is dan niet aftrekbaar.