Belastingparadijzen, erfbelasting en trustvermogens

Staatssecretaris Jan Kees de Jager van Financiën kreeg bij zijn plannen om de tariefverlagingen in de nieuwe schenkings- en successiewet te financieren nogal wat kritiek te verwerken. Met name het punt om trusts in de belastingsfeer te betrekken zou mager zijn onderbouwd. Maar met de opsporing van miljardenvermogens in het Caribisch Gebied heeft zich een oplossing aangediend.

De trust

De trust is een internationaal erkend juridisch en fiscaal vehikel om grote vermogens in onder te brengen. Er zitten veel juridische haken en ogen aan en er zijn veel mensen mee het schip in gegaan. Vandaar dat het opzetten van een goede trust veel geld kan kosten, sommige schattingen gaan uit van EUR 100.000 of meer. Het is dan ook alleen interessant om vermogens van minstens EUR 10 miljoen in een trust onder te brengen.

EUR 30 miljard in Caribisch Gebied gelokaliseeerd

De Belastingdienst is op het spoor gekomen van EUR 30 miljard aan zogenaamde “zwevende vermogens” op belastingparadijzen als de Dominicaanse Republiek en Santa Lucia. Wanneer deze in de Nederlandse belastingsfeer zouden vallen, dan verwacht staatssecretaris De Jager dat het minimaal EUR 200 miljoen aan extra belastingen zou opleveren. Dit bedrag is tweemaal zoveel als waarop de staatssecretaris had gerekend toen hij de Wet schenk- en erfbelasting ontwierp. De vermogens zouden in handen zijn van slechts enkele tientallen families. Een aantal van die families staan prominent vermeld in de Quote 500. Om een indruk te geven om hoeveel geld het gaat. In 2009 was het totale bedrag dat op Nederlandse spaarrekeningen en deposito’s staat goed voor EUR 300 miljard.

Nieuwe Wet schenk- en erfbelasting vanaf 2010

Op 5 oktober heeft het ministerie van Financiën de tweede nota van wijziging van de Successiewet 1956 en enige andere belastingwetten ingediend. De nota hield in een vereenvoudiging van de bedrijfsopvolgingsregeling en een herziening van de tariefstructuur in de Successiewet 1956, alsmede de introductie van een regeling voor afgezonderd particulier vermogen in de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Successiewet 1956. Deze nota geeft aan dat het opstellen van een wet veel werk in uitvoering kent, voordat de eindversie klaar is. Leden van de Tweede Kamer kunnen op deze wijze hun amendementen, mits aangenomen door de andere Kamerleden, doorgeven. Op 1 januari 2010 gaat de Wet schenk- en erfbelasting in.

Trust en internationaalrechtelijke afspraken

Diverse belastingexperts en hoogleraren twijfelen nog of Nederland wel de nieuwe belastingwet kan opleggen aan de diverse trusts, aangezien het gaat om internationaalrechtelijke afspraken. Desalniettemin zijn er voorbeelden dat het kan. De Verenigde Staten legt immers belastingen op aan al haar onderdanen, waar ook ter wereld. Daar wordt de trust ook vooral gebruikt om het gehele erfproces te begeleiden, bijvoorbeeld liefdadigheidstrust of in het geval er sprake is van een minderjarige erfgenaam. Dit om te voorkomen dat het vermogen er in een keer door heen wordt gedraaid.

Meer over het bankgeheim (in bijvoorbeeld België en Zwitserland), belastingparadijzen, fiscale boetes, inkeerregeling, navorderingstermijn en zwart geld in het dossier Bankgeheim en belastingparadijzen.

Kiezen voor veilig sparen tegen de hoogste spaarrente in Nederland

Het spaarklimaat is sinds de tijden van Den Uyl verbeterd in Nederland. De vermogensrendementsheffing (1,2% over uw gemiddeld vermogen met inachtneming van een vrijstelling) is een verademing in vergelijking met het oude stelsel. Bovendien wordt door het sober wordende pensioenstelsel sparen juist aangemoedigd. U kunt bijvoorbeeld kiezen voor banksparen, maar ook simpelweg voor de hoogste rente op een vrij opneembare spaarrekening. Goede mogelijkheden zijn te vinden bij AEGON Eigen stijl Sparen en MoneYou. Een actueel rente-overzicht kunt u vinden in het artikel: De hoogste spaarrente in Nederland.