Belastingplan 2010; dit wil het kabinet gaan veranderen

Prinsjesdag 2009 is weer voorbij. Het kabinet heeft een aantal voorstellen gedaan om de belastingwet te veranderen. Het belastingstelsel dat we nu kennen is alweer bijna 10 jaar oud. Tijd voor veranderingen dus. Zeker in een tijd waar de financiële crisis nog steeds doorgaat. De belangrijkste veranderingen heb ik voor u op een rijtje gezet. Let op, dit zijn slechts voorstellen. Het definitieve besluit moet nog vallen.

Overzicht belastingtips

Behalve het overzicht dat je in dit artikel vindt over de wijzigingen in het belastingstelsel, zijn er nog meer tips te krijgen over alles wat met belastingen te maken heeft. De beste tips zijn gebundeld in de belastingalmanak 2010 van Elsevier.

De komende verkiezingen

Op 9 juni 2010 zijn er weer verkiezingen. Er moet flink bezuinigd worden, en dus wordt er ook nu weer over de nodige belastingplannen en bezuinigingsstrategieën gesproken. Een vergelijking van de standpunten van de 8 grootste partijen op dit moment op het gebied van financiën vind je in het artikel over de komende verkiezingen.

Tarieven en vrijstellingen

De belastingtarieven zijn bijna gelijk gebleven. Er is een kleine verlaging van 0,05% in de tweede schijf. Dit scheelt zo'n Eur. 16,- per jaar (minder belasting). Daar staat dan tegenover dat de heffingskortingen, het bedrag waarover u geen belasting betaalt, fors omlaag is gegaan. U gaat dus toch meer betalen.

Overzicht belastingtarieven en schijven

Opbouw van de belastingtarieven

Jaar	Tarief schijf 1	Tarief schijf 2	AWBZ	AOW	ANW
2009	2,35%	10,85%	12,15%	17,90%	1,10%
2010	2,30%	10,80%	12,15%	17,90%	1,10%

Hoogte inkomen en belastingschijven 2010

Schijf	Inkomen van	Inkomen tot	Percentage
1	-	€ 18.218	33,45%
2	€ 18.218	€ 32.738	41,95%
3	€ 32.738	€ 54.367	42,00%
4	€ 54.367	-	52,00%

Hoogte inkomen en belastingschijven 2009

Schijf	Inkomen van	Inkomen tot	Percentage
1	-	€ 17.878	33,50%
2	€ 17.878	€ 32.127	42,00%
3	€ 32.127	€ 54.776	42,00%
4	€ 54.776	-	52,00%

Heffingskortingen 2009 en 2010

Soort heffingskorting	Bedrag 2009	Bedrag 2010
Algemene heffingskorting	€ 2.007	€ 1.987
Arbeidskorting maximaal	€ 1.504	€ 1.489
Doorwerkbonus maximaal	€ 4.592	€ 4.551
Ouderenkorting	€ 661	€ 684
Inkomensafhankelijke combinatie korting	€ 1.765	€ 1.859
Alleenstaande ouderenkorting	€ 902	€ 945

Veranderingen box 3 (vermogen)

De berekening van het vermogen dat u moet opgeven wordt gemakkelijker. Er wordt nu nog uitgegaan van 1 datum, daar waar dat eerder 2 data was.

Berekening vermogen

Situatie 2009	Situatie 2010
Vermogen 1 januari	vermogen 1 januari
vermogen 31 december
gemiddelde van de 2 bedragen

Bij het vaststellen van het vermogen moeten eventuele bezittingen worden verminderd met eventuele schulden. Er is een vrijstelling, dus niet al het vermogen hoeft te worden opgegeven.

Verdeling vermogen tussen partners
Partners kunnen nu een keuze maken in de verdeling van het vermogen per zogenaamd bestandsdeel. Per 2010 wil het kabinet hier een einde aan maken. Verdeling is dan alleen mogelijk op basis van een gemiddelde. Hoe dit precies gaat werken is nog niet duidelijk. Het grootste verschil zal zijn dat niet 1 partner alleen de bezittingen op zich neemt en de andere partner alleen de schulden.
Voor de heffingskortingen in box 3 (durfkapitaal / culturele beleggingen enz) blijft de regel gelden dat deze kortingen alleen maar door de eigenaar van de beleggingen gebruikt kunnen worden. Hier is dus geen onderlinge verdeling mogelijk.

De woning in box 3
Ook voor de woning in box 3 (dit is de woning waar u niet in woont maar bijvoorbeeld een tweede woning of vakantiewoning) gaat er iets veranderen. De waarde die u moet opgeven als vermogen in box 3 wordt vanaf 2010 bepaalt door de WOZ-waarde. Dit zal het aantal discussies en bezwaren doen verminderen. Voor woningen die u verhuurd zal er een correctie op de WOZ-waarde plaatsvinden. Dit komt omdat verhuurde woningen minder waard zijn dan niet verhuurde woningen.

Contant geld
Er komt ook een nieuwe vrijstelling; de vrijstelling voor contant geld. Dit doet de belastingdienst omdat ze zoveel mogelijk formulieren al willen "voorinvullen". De vrijstelking voor contant geld wordt Eur. 500,- per fiscaal partner. Een groot gedeelte van de belastingplichtigen zal binnen deze grens vallen, dus dat scheelt de belastingdienst een hoop werk.

De eigen woning (woning in box 1)

Voor de eigen woning, de woning waar u daadwerkelijk het hele jaar woont, zijn de volgende voorstellen gedaan:

aanpassing eigenwoningforfait (huurwaardeforfait)
Het eigenwoningforfait, een bedrag dat u in box 1 moet opvoeren als inkomen, kent momenteel een bovengrens. Deze ligt op € 9.150,-. Het kabinet wil van deze grens af. Ook gaat het tarief voor woningen met een WOZ-waarde van meer dan € 1.000.000,- omhoog. Dit zal dus ongetwijfeld veel bezwaren tegen de WOZ-waarde opleveren. De stijging is fors te noemen. Van 2009 tot en met 2017 gaat het percentage van 0,55% naar 2,35%. In 2010 is het percentage vastgesteld op 0,80%. Het percentage geldt alleen voor de bedragen die boven het miljoen uitkomen.

Bijleenregeling wordt eenvoudiger
De bijleenregeling is een enorm complexe regeling. In het kort komt het op het volgende neer; je moet het geld dat je verdient met de verkoop van je huis ook weer in je nieuwe huis stoppen. Doe je dat niet, dan mag je over dat gedeelte geen belastingaftrek meer vragen over de betaalde rente. Voorbeeld;
Je verkoopt nu een woning van € 200.000
Je hypotheek en alle kosten die met de verkoop te maken hebben (makelaar) samen zijn € 100.000
Je verdient dus € 100.000 met de verkoop van je woning.

Nu koop je een nieuwe woning voor € 270.000 en je hebt € 300.000 hypotheek nodig (extra geld voor de kosten)
Je kunt nu de volgende keuze maken:
€ 300.000 hypotheek opnemen en over € 200.000 belasting aftrekken over de betaalde rente
€ 200.000 hypotheek opnemen en over € 200.000 belasting aftrekken over de betaalde rente

Het verschil is dus € 100.000 waar je geen "rente-aftrek" over hebt.De regel kent echter veel uitzonderingen, waardoor het steeds lastiger wordt om alles nog te begrijpen. Mede hierdoor zijn er een 3-tal veranderingen voorgesteld die de regel simpeler moeten maken.

Uitbreiden renteaftrek meegefinancierde kosten
Starters mogen de rente aftrekken over de hypotheek die is afgesloten om bepaalde kosten te betalen. Het gaat om kosten die gemaakt worden om de hypotheek te krijgen. Denk bijvoorbeeld aan notariskosten, taxatiekosten enz. Dit geldt nu alleen nog voor starters, maar het kabinet wil dit dus voor iedereen laten gelden.

Afschaffen goedkoperwonen regel
Zoals al eerder gezegd is de bijleenregeling bedoeld om de overwaarde (of winst) van je woning te gebruiken om de hypotheek van de nieuwe woning te verlagen. Echter, als je een goedkoper huis kocht, dan gold die regel niet. Het kabinet wil hier nu vanaf.

Eigenwoningreserve van 5 naar 3 jaar
Er was ook een regeling om de regel te "omzeilen". De winst moest je eigenlijk gebruiken om de hypotheek te verlagen. Dit bedrag bleef 5 jaar staan. Als je dus 5 jaar ging huren, dan werd de winst niet meer meegenomen als je een huis ging kopen. Je kon dus de volledige hypotheekrente aftrekken. Het kabinet wil die periode nu verkorten van 5 naar 3 jaar.

Weer hypotheekrenteaftrek na tijdelijke verhuur

Het is gezien de huidige situatie op de woningmarkt moeilijker om een huis te verkopen. Sommige mensen besluiten dan om het huis zolang te verhuren. De regel is nu dat, als de verhuurperiode voorbij is, er geen hypotheekrenteaftrek meer is. Het kabinet wil dit veranderen. Na de verhuurperiode "herleeft" de hypotheekrenteaftrek en mag deze nog 2 jaar gebruikt worden. De regel geldt tijdelijk (2010 en 2011) en geldt ook voor huizen die al in 2008 of 2009 verhuurd zijn.