Successierechten en schenkingsrechten: tarieven 2010
De belasting over een erfenis of een schenking gaat omlaag. De regeling gaat in vanaf 2010. Hiermee komt er een einde aan de enorm hoge belasting die de staat heft over het bezit van een overledene. Hoewel de tarieven omlaag gaan, blijft het natuurlijk één van de meest gehate belastingen in Nederland. De naam van de belasting wijzigt ook van successierecht naar erfbelasting.Minder ingewikkeld systeem
De huidige successiebelasting is erg ingewikkeld te berekenen. Dit komt omdat er maar liefs 28 verschillende categoriën zijn. Vanaf 2010 wordt dit drastisch teruggebracht. Het geheel wordt dus veel overzichtelijker.Er zijn nog drie groepen en elke groep kent 2 tarieven. In totaal wordt het totaal dus teruggebracht naar 6 categoriën.
Tarieven per 2010:
| Relatie | Bedrag boven vrijstelling | Percentsage |
|---|---|---|
| partners | € 0 - € 118.000 | 10% |
| vanaf € 118.001 | 20% | |
| kinderen | € 0 - € 118.000 | 10% |
| vanaf € 118.001 | 20% | |
| kleinkinderen / achterkleinkinderen | € 0 - € 118.000 | 18% |
| vanaf € 118.001 | 36% | |
| anderen | € 0 - € 118.000 | 30% |
| vanaf € 118.001 | 40% |
Vrijstellingen omhoog
De vrijstellingen voor partners en kinderen gaan omhoog. Voor 2010 gelden de volgende vrijstellingen:| Relatie | Vrijstelling |
|---|---|
| echtgeno(o)t(e) / partner | tot € 600.000,- |
| kinderen en kleinkinderen | tot € 19.000,- |
| achterkleinkinderen | tot € 2.000,- |
| anderen | tot € 2.000,- |
Door de hogere vrijstellingen wordt er geschat dat per jaar zo'n 500 partners erfrecht moeten betalen. Het aantal kinderen dat erfrecht moet betalen zal door de hogere vrijstelling afnemen met 25%. Voor kleine schenkingen (tot ca. Eur. 45.000,-) kan het echter voorkomen dat (klein)kinderen meer belasting moeten betalen dan voorheen.
Wijziging term partnerschap
De term "partner" wordt voor de erfwet gewijzigd. Dit betekent dat vanaf 2010 nog als partner wordt gezien:- de echtgenoot of echtgenote
- de geregistreerde partner (bij de gemeente)
- de samenwoner waarmee een akte bij de notaris is opgesteld. Hierin moet een wederzijdse zorgplicht staan.
Samenwonenden moeten daarnaast aan de volgende eisen voldoen:
- minimaal 6 maanden meerderjarig (beiden)
- minimaal 6 maanden een gezamenlijke huishouding hebben
Een kind of ouder kan geen partner meer zijn.
Nieuwe eisen aan goede doelen
Naast de wettelijke erfgenamen kan iemand ook geld geven aan een goed doel. De eisen voor deze goede doelen worden wel strenger. Er gaat een zogenaamd 90%-criterium gelden. Dit betekent dat een goed doel voor 90% of meer het algemeen belang moet behartigen. Die grens ligt nu op 50%.Een nieuw soort instelling wordt de "sociaal belang behartigende instelling" (SBBI). Hierbij moet de instelling een sociaal belang behartigen. Te denken valt hierbij aan bijvoorbeeld een sportvereniging.
Rekenrente wordt aangepast
Voor de wet IB 2001 (inkomstenbelasting) geldt een rekenrente van 4%. Deze rekenrente is bijvoorbeeld van belang om de waarde van een vruchtgebruik te bepalen. In de successiewet is diezelfde rekenrente 6%. Dit wordt nu aangepast. Beide regelingen zullen gelijk worden.Meer belastingtips
Behalve het overzicht dat je in dit artikel vindt over de aftrekbare ziektekosten, zijn er nog meer tips te krijgen over alles wat met belastingen te maken heeft. De beste tips zijn gebundeld in de belastingalmanak 2010 van Elsevier.Gerelateerde artikelen
Successierechten in Vlaanderen Wanneer een persoon overlijdt zullen zijn erfgenamen zijn bezittingen, zowel roerend als o…Waarom erfbelasting 2012 betalen? Waarom moeten we zoveel erfbelasting en successierechten betalen? Als erfgenaam betaalt…
Belastingvrij erven 2012 & 2011 Belastingvrij erven in 2011 en 2012 is aantrekkelijk. Omdat de erfbelasting en successier…
Wet schenk- en erfbelasting 2010 Na het overlijden moet over de erfenis successierechten betaald worden. Per 2010 gaat ee…
Wat is erfbelasting? Na het overlijden gaan de bezittingen van de overledene over naar één of meerdere nabestaanden. In d…
Reageer op het artikel "Successierechten en schenkingsrechten: tarieven 2010"
Huub van 't Westende, 04-11-2010 17:58
Een kind van ons is overleden met achterlating van een kind, dus ons kleinkind die in de plaats treed van zijn moeder (onze dochter). Kan dit kleinkind ook voor de belasting inplaats van zijn moeder optreden. Hoe zijn dan de percentages belasting, van € 0 tot € 118.000,00 en boven de € 118.000,00. Dit in verband met een erfenis?
Henk, 23-09-2010 18:20
Als mijn moeder komt te overlijden en heeft nog 150.000 euro op de bank staan, mag ik mijn kinderen hoe dan ook ieder 19.000 euro schenken, zodat ik zelf minder belasting betaal?
Ruud, 01-07-2010 12:32
Ik ben gehuwd in gem.v.goederen. Mijn vrouw werd opgenomen in een verpleeghuis. We werden gescheiden van tafel en bed, ook voor de belasting. Hoe zit het nu zij is overleden met het tarief en de vrijstelling van de successie rechten?
Stanly, 08-04-2010 11:49
Als in mei 2008 geld aan je is geschonken en je geeft dat nu pas aan bij de belastingdienst, geldt dan de termijn van 180 dagen vanaf mei 2008 of vanaf nu? (de 180 dagen termijn waarin het geld alsnog in de boedel valt als de schenker overlijd.)
Indien het in de boedel valt moet dan alsnog worden gedeeld met de andere erfgenamen, of moet alleen extra successierechten betaald worden?
C. Heesemans, 15-03-2010 10:44
Gaarne meer duidelijkheid over de tweetraps testament zoals dat is besproken in het programma radar van de tros. Het blijkt, dat er veel meer haken en ogen zitten aan dit testament dan dat er besproken is tijdens de uitzending.
Vanhovewilly, 17-02-2010 18:50
Hoeveel moet mijn zuster die in belgie woont aan erfbelasting betalen ? geld dit volgens de nederlandse wetgeving?
Jacques, 08-01-2010 13:52
Navraag bij de Belastingdienst maakt mij duidelijk, dat m.i.v. 2010 een schenking van ? 50.000 kan worden gedaan als het kind een dure studie of een woning gaat kopen. Ik vind het vreemd, dat het niet mogelijk is, om dit te verrekenen met een eerder gedane verhoogde schenking, die ongeveer 17.000 euro was. Dat kost dus extra schenkingsbelasting over het verschil van ? 33.000,00, maar geldt niet voor degenen die voorheen nog nooit een bedrag geschonken hadden. Ik vind dat rechtsongelijkheid. Het Kabinet heeft deze wet op deze manier goedgekeurd. Het zou de woningmarkt kunnen stimuleren, als de regeling wordt bijgesteld, zodat hij voor iedereen (dus ook met terugwerkende kracht) gaat gelden.
Tom--Bas, 07-01-2010 22:37
Er komt n einde aan de enorme heffing, ik vind het nogal schrikbarend zoals de overheid omgaat met geldverkwisting het is lucratief om dit bij anderen die al hun leven lang belasting hebben betaald weg te halen, een ander woorddan lijkenpikkerij kan ik er niet van maken.
Mijnheer Bos strooit er lustig op los, van de abn amro naar ijsland , en dat te bedenken waar n groot gedeelte vanaf komt, je krijgt er koude rillingen van.
Frans, 14-12-2009 11:32
Wat is het uitgangspunt van de belastingdienst wanneer, dit i.v.m. de nieuwe wetgeving, een erflater bijv. op 30-12- 2009 overlijdt en de erfgenamen in 2010 de erfenis uitgekeerd krijgen. Is dan het oude of nieuwe percentage van toepassing?
Nettie Visscher, 19-11-2009 16:18
Mijn moeder schenkt mijn broer en mij elk jaar plm. 4500 euro, vrij van schenkinsrecht. Mijn vraag is nu of ze volgend jaar dat bedrag mag verhogen naar 19000 euro. Let wel het gaat hier om een schenking, niet om een erfenis
Reactie infoteur, 20-11-2009
Nee. De schenkingsvrijstelling voor 2010 is vastgesteld op Eur. 5.000 per jaar. De eenmalige vrijstelling is verhoogd naar Eur. 24.000.
Nettie Visscher, 19-11-2009 16:12
Mijn moeder schenkt mijn broer en mij sinds enkele jaren plm. 4500 euro per jaar, vrij van schenkingsrecht
Ph, 01-11-2009 15:48
Uw voorbeeld klopt niet:
Een voorbeeld:
Een kind erft van zijn ouders een bedrag van ? 35.000,-.
Belasting 2009:
vrijstelling ? 10.323
belast ? 35.000 -/- ? 10.323 = ? 24.677
Tarief 5%
Belasting is 5% x ? 24.677 = ? 1.234
Voor een kind geldt dat de gehele erfenis belast is bij verkrijging boven ?27.309. De belasting in de huidige situatie (2009) is dan ook ?2.117 (= 1.138 over de eerste 22.763 + 8% over het resterende bedrag (35.000 - 22.763=) 12.237)
Reactie infoteur, 02-11-2009
Correct, foutieve berekening van het voorbeeld. Blijft echter feit dat over kleine erfenissen meer belasting betaald moet worden met het nieuwe voorstel. Voorbeeld verwijderd, zal t.z.t. worden vervangen door correct voorbeeld.
Excuses voor het ongemak!