Aftrek kosten van levensonderhoud kinderen
Voor wie belastingaangifte doet zijn er tal van aftrekmogelijkheden. Wist u bijvoorbeeld dat de kosten voor levensonderhoud van uw kind soms aftrekbaar zijn als persoonsgebonden aftrek. Als levensonderhoud gelden kosten van zaken zoals kleding en voeding. Of u voor een dergelijke aftrek in aanmerking komt hangt af van een aantal voorwaarden.In dit artikel vind u de voorwaarden en de bedragen welke u als aftrekpost kunt opvoeren.
Aan welke voorwaarden moet u voldoen
Per kalenderkwartaal wordt bepaald of u in aanmerking komt voor aftrek van de kosten van levensonderhoud. aan het begin van elk kwartaal wordt opnieuw bekeken of u aan de vereiste voorwaarden voldoet. Zodra de omstandigheden in de loop van het kwartaal wijzigen, hoeft u daar in het daar op volgende kwartaal pas rekening mee te houden. In de tabel onderaan dit artikel vind u de vaste bedragen die u per kwartaal mag aftrekkenU dient aan de volgende voorwaarden te voldoen:
- Uw kind kon in dat kwartaal niet zelf in zijn levensonderhoud voorzien.
- Uw kind was aan het begin van het kwartaal jonger dan 30 jaar.
- Uw kind had in dat kwartaal geen recht op studiefinanciering, een tegemoetkoming in de studiekosten of recht op een vergelijkbare (buitenlandse) regeling.
- In dat kwartaal had niemand in uw huishouden voor dit kind recht op kinderbijslag of een vergelijkbare buitenlandse uitkering.
- Uw uitgaven waren voor dit kind in dat kwartaal minimaal € 386. Als u een fiscale partner had, dan mag u de uitgaven van uw fiscale partner meetellen.
Welke uitgaven vallen niet onder de regeling:
- uitgaven voor een auto, huis, huwelijksuitzet of bijdrage op de spaarrekening;
- uitgaven voor ziekte, invaliditeit en bevalling. Deze uitgaven kunnen onder de buitengewone uitgaven vallen;
- uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapte kinderen van 27 jaar of ouder die doorgaans in een AWBZ-instelling verblijven. Deze uitgaven kunnen wellicht onder uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten worden afgetrokken.
Indien u door bijzondere omstandigheden geen kinderbijslag ontvangt
Indien u wel recht had op kinderbijslag maar deze niet hebt ontvangen, dan kunt u onder de volgende voorwaarden toch in aanmerking komen voor aftrek :- U kon bijvoorbeeld door scheiding uw recht op kinderbijslag niet benutten. In ieder geval geldt wel dat u geen gezamenlijke huishouding gevoerd mag hebben met de persoon die het recht op kinderbijslag wel kon benutten.
- U en uw partner hebben een bewijs van vrijstelling als gemoedsbezwaarde.
U had een fiscale partner
Als u een fiscale partner had, telt u de aftrekbare bedragen voor het levensonderhoud die door u of uw fiscale partner zijn betaald bij elkaar. Samen mag dit uiteraard totaal nooit meer dan een maal het vaste bedrag per kind zijn. U kunt het bedrag verdelen zoals u dat wilt, zolang het totaal maar 100% is. E.e.a. geldt alleen indien u gedurende het hele jaar 2006 een fiscale partner had.U had geen fiscale partner
Indien u geen fiscale partner had, berekent u alleen de aftrekbare bedragen waar u zelf recht op heeft. Dit geldt ook indien u gedurende een deel van het jaar een fiscale partner had en er niet voor koos om het gehele jaar als elkaars fiscale partner te worden aangemerkt. Mocht u beiden aan de voorwaarden voor aftrek voldoen en u wilt beiden een bedrag aftrekken, dan moet u ieder de helft van het bedrag aftrekken.Aftrekbare bedragen
In de onderstaande tabel vind u de vaste kwartaalbedragen van uitgaven voor levensonderhoud die u per kwartaal per kind mag aftrekken.| Leeftijd kind | ||
|---|---|---|
| aan het begin van kwartaal | Onderhoudskosten | Aftrekbaar |
| jonger dan 6 jaar | minimaal € 386 per kwartaal | € 270 |
| van 6 tot 12 jaar | Idem | € 330 |
| van 12 tot 18 jaar | Idem | € 399 |
| van 18 tot 30 jaar | Idem | € 330 |
| van 18 tot 30 jaar | meer dan 50% bijdrage in de totale kosten én minimaal € 660 per kwartaal | € 660 |
| van 18 tot 30 jaar én het kind is uitwonend | 90% of meer bijdrage in de totale kosten én minimaal € 990 per kwartaal | € 990 |
Verwante artikelen
- Belastingdienst & tarieven 2008 & levensonderhoud kind: De tarieven voor de belastingen zijn in 2008 gewijzigd. Dat heeft voor u ook gevolgen als u gebruik maakt van de regeling aftrek levensonderhoud kinder…
- Studiekosten - welke studiekosten zijn fiscaal aftrekbaar: Studeren is duur en niet elke opleiding komt in aanmerking voor studiefinanciering. Daarom hier het antwoord op de vraag: welke studie kosten zijn b…
- Belastingen, levensonderhoud kinderen: Wist u dat de kosten van levensonderhoud van uw kind aftrekbaar kunnen zijn van de inkomstenbelasting. Dan betaalt de fiscus dus mee. Bovendien is in 2009 het kindgebon…
- Aftrek studiekosten: Studeren om verder of hogerop te komen in uw werk loont. Niet alleen verbetert u uw kansen op de arbeidsmarkt en uw inkomenspositie, de overheid betaald een fors gedeelte mee. Dit is mog…
- Aftrekpost levensonderhoud (studerend) kind: Heeft u een kind jonger dan 30 jaar en financieel afhankelijk van u? Studerend misschien? Kijkt u eens of u voor een extra aftrekpost in aanmerking komt, het is a…
Reageer op het artikel "Aftrek kosten van levensonderhoud kinderen"
Wat mij als co-ouder inmiddels in fiscale zin ook wel duidelijk is geworden dat de kwestie van het levensonderhoud bij studerende kinderen na vele jaren nog voor onaangename verrassingen zorgt.
De wet op de studiefinanciering geeft o.b.v. de verzamelinkomens van beide ouders voor het kind recht op al dan niet studiefinanciering of een indicatie voor een vrijwillige bijdrage in de studiekosten.
De wet op de studiefinanciering maakt dus gebruik van de fiscus in deze.
Daarbij gaat die wet op de studiefinanciering correct om met de specifieke situatie van gescheiden ouders en ziet dus fiscaal 2 verzamelinkomens.
De belastingwet is vervolgens niet wederkerig. Want bij de voorwaarden voor aftrek van kosten voor levensonderhoud voor studerende kinderen is de ontbindende factor die van het ontvangen van studiefinanciering, hoe minimaal ook.
In sommige gevallen en ik spreek hier als ervaringsdeskundige, kan het zo zijn, dat dan het kind op grond van het verzamelinkomen van een van de ouders studiefinanciering ontvangt. En op grond van het verzamelinkomen van de andere (co-)ouder geen studiefinanciering ontvangt, maar wel een bijdrage mag ontvangen. Wat zo?n ouder dus ook in veel gevallen zal doen.
Daarnaast zal zo?n co-ouder ook nog kinderalimentatie betalen tot 21 jaar op grond van een echtscheidingsconvenant.
Omdat het kind dus studiefinanciering ontvangt, heeft de bijdragende ouder in kindalimentatie en in studiefinanciering in een keer geen recht op aftrek van kosten voor levensonderhoud.
Ik hoef u niet uit te leggen, wat dat netto per maand betekent.
Deze onbillijkheid als gevolg van de asymmetrie in toepassing van 2 wetten probeer ik al aan te kaarten bij de verschillende instanties.
Ik ben benieuwd wat ervaringen of berichten hierover zijn.
Goedemiddag. vorig jaar zijn wij gescheiden(co-ouderschap). Onze zoon 15 jr woont bij mij, onze dochter 12 jr bij mijn ex. Mijn ex staat bij de SVB als aanvraagster geregistreerd, ik ontvang direkt van SVB de kinderbijslag van onze zoon. Mijn ex die van onze dochter. Maandelijks betaal ik ongeveer ? 230 op een aparte e/o rekening tbv kosten kinderen (sporten, schoolmaterialen ed) Mijn ex betaalt ongeveel ? 160 maandelijks op deze rekening. wat kan ik straks op de aangifte opvoeren? En mijn ex? In die ? 230 zitten geen huisvestingskosten, voeding en verzorging als mijn dochter bij mij komt, dat betaal ik daarnaast van het huishoudgeld. Hetzelfde verhaal geldt voor mijn ex, maar dan omgekeerd als onze zoon bij haar verblijft. Graag uw deskundig advies? Vriendelijke groet, Ronald Hoff
Door Peter op 21-11-2009Wij hebben een dochter van 7 jaar. Zij is hoogbegaafd en heeft hier extra begeleiding voor nodig. Zijn de kosten die dit met zich mee brengt aftrekbaar?
Door Alberto op 26-10-2009Misschien heb ik een stomme vraag, echter wil hem toch graag stellen. Onze dochter is in juni geboren, maar wij kregen pas vanaf 4e kwartaal (oktober 2009) kinderbijslag. Kunnen wij dan over de maanden ervoor, tijdvak 18-6 t/m 30/9 deze kosten aftrekken.
Het lijkt mij dat zij niet zelf in haar levensonderhoud kon voorzien en aan alle andere criteria word ook voldaan. Ik hoop snel wat van iemand te horen.
Geachte hr/mevr
mijn zoon is bijna 19
hij woont bij zijn moeder
bijde zijn wij hertrouwd
mijn zoon werkt niet zegt dat hij geen uitkering krijgt en zit niet op school
moet ik dan evensgoed een bijdrage voor levensonderhoud betalen zo ja hoeveel
op dit moment betaal ik 230 per maand
vind dit erg veel
de alimentatie betaling is nog door gegaan vanwege de problemen die ontstonden nadat ik zij dat ik zou stoppen met betalen toen hij 18 werd
en geen problemen wilde
wat kan ik doen
bvd john bes
Mijn kind heeft in heel 2008 geen recht op studiefinanciering, een tegemoetkoming in de studiekosten of recht op een vergelijkbare (buitenlandse) regeling. Zij is 26 jaar en volgt een voltijdstudie aan de universiteit. Ik voorzie in geheel haar levensonderhoud. Vanaf juni 2008 t/m ocktober 2008 heeft zij stage gelopen en kreeg hiervoor een vergoeding per maand van € 250,00. Dat is totaal 1250,00. Vraag: Moet ik met dit bedrag rekening houden bij aftrek levensonderhoud van mijn kind?
Door Ruud op 11-03-2009Mijn 3 kinderen wonen voor het grootste gedeelte bij mijn ex. Maandelijks betaal ik € 250,- per kind aan mijn ex. Daarnaast zijn de kinderen geregeld bij mij. Ook een groot gedeelte van de schoolvakanties. Is het mogelijk om naast het standaard aftrekbaar bedrag meer kosten af te trekken voor levensonderhoud? Zeg maar een bedrag per dag? Naast de € 750,- totaal per maand geef ik dus meer uit voor ze omdat ze frequent bij mij zijn?
Door Ron van der Kruit op 22-02-2009Wat in het volgende geval: ouders gescheiden; kinderen in onderhoud bij moeder; moeder ontvangt kinderbijslag; vader betaalt voor het kind 500 euro allimentatie. Is het bedrag van 500 euro voor vader aftrekbaar?
Door E mos op 21-02-2009Ik ben in 1995 gescheiden en betaalde totdat mijn kinderen 18 waren een bedrag aan levensonderhoud aan mijn ex. Vanaf het moment dat ze 18 zijn geworden betaal ik maandelijks een bedrag aan de kinderen zelf. Nu lees ik dat op het moment dat mijn kinderen een tegemoetkoming in de studiekosten ontvangen ik het bedrag wat maandelijks overmaakt wordt naar mijn kinderen niet meer aftrekbaar is als zijnde aftrek kosten levensonderhoud. Is dat zo en zo ja wat wordt ik daar wijzer van?
Door Cor van Rooijen op 19-02-2009Mijn dochter van 8 jaar staat bij de gemeente ingeschreven bij haar moeder, welk volledig de kinderbijslag ontvangt. Om de week verblijft zij de gehele week bij mij, haar vader (co-ouderschap). Ik heb nou recht op de kinderkortingen en alleenstaande ouderaftrek en/of recht op aftrek kosten van levensonderhoud kinderen?
Door Theo op 01-02-2009Geachte, mijn twee oudste kinderen van 13 en 14 jaar gaan beide buiten de gemeente naar het voortgezet onderwijs. Om bij de school te kunnen komen gaan zij met de trein. Mijn vraag is: Kunnen we deze trein / reiskosten aftrekken? Bij voorbaat dank voor de reactie, Met vriendelijke groet, Theo
Door H.M. van Beek op 25-12-2008Mijn zoon van 22 jaar woont nog bij mij (ben alleenstaande) en hij heeft een eigen inkomen van 1000 euro netto, heb ik nog recht op alleenstaande ouderkorting, ik heb werk. Vind het onduidelijk, onderhoudskosten voor mijn zoon. Hoop op een reactie bvd
Door Daniel op 22-12-2008Waarom staat er niet bij of je dit bedrag wel of niet moet vermeningvuldigen met 4?
Door A.G.A. Jansen op 20-12-2008A. Zijn de huurkosten voor de kamer van mijn studerende zoon voor mij aftrekbaar?
b. Hoeveel mag hij bijverdienen als uitwonend student?
Hoe moet ik dat zien 399 euro per kwartaal, hoe bereken ik bv de reiskosten en de voeding zijn daar standaaard bedragen voor. En hoe zit het met bv een nieuw tennis raket of een nieuwe hengel. Graaag uw reactie.
Door J de haan op 17-07-2008Onze dochter studeert en wij hebben recht op aftrek levensonderhoud. Vallen collegegeld en ziektekosten verzekering hier ook onder?
Door E Zijp-Klaver op 02-03-2008Onze dochter van nu 17 (in mei 18) volgt voortgezet onderwijs in het buitenland. De kosten die wij maken zijn rond de 8500 euro per jaar voor school, levensonderhoud etc. Zij is nog steeds in Nederland ingeschreven en wij ontvangen t/m juni dubbele kinderbijslag voor haar. Dat is maar een fractie van de werkelijk kosten. Kunnen wij nu nog kosten aftrekken?
Door CJM Seelen op 11-02-2008L.s. Mijn zoon van 17 jaar studeert in Amsterdam en in 2007 heb ik voor hem een OV jaarkaart gekocht van EUR 1445,-. In hoeverre kan ik deze extra reiskosten fiscaal in aftrek brengen? Graag wacht ik op uw reactie, mvg CJM Seelen.
Reactie infoteur op 18-02-2008:Deze kosten kunt u niet aftrekken.
Zie ook http://www.belastingdienst.nl/particulier/aangifte2007/persoonsgebonden_aftrek/persoonsgebonden_aftrek-35.html#P414_34655
Er staat: Uw kind kon in dat kwartaal niet zelf in zijn levensonderhoud voorzien.
Maar nergens wordt door de belastingdienst duidelijk gemaakt waar de grens ligt.
Als mijn inwonend kind ( 21 jaar ) zelf 1000 Eur. netto per maand overhoud, kan zij dan zelf in haar levensonderhoud voorzien? Waarom worden geen duidelijke grenzen aangegeven?
