Afkoopsom bij ontslag en stamrechtvrijstelling

Indien u bij ontslag recht hebt op een ontslagvergoeding kunt u deze oa. aanwenden voor de aankoop van een stamrecht. Hierdoor kunt u onder voorwaarden gebruikmaken van een fiscale faciliteit genaamd de stamrechtvrijstelling. In dit artikel vind u een beknopte toelichting op dit onderwerp.Een en ander wordt geregeld in artikel 11, eerste lid, onderdeel g van de Wet op de loonbelasting 1964 ter aankoop van een stamrecht.

Zodra u onslagen wordt en recht hebt op een ontslagvergoeding kunt u deze in principe op tweeerlei wijze aanwenden.

• U ontvangt de vergoeding zelf en gebruikt deze geheel naar eigen inzicht;
• U laat het bedrag rechtreeks door uw werkgever overmaken aan een erkende verzekeraar ter aankoop van een stamrecht

Indien u voor de eerste mogelijkheid kiest dan heeft dit tot gevolg dat u eerst moet afrekenen met de fiscus. Uw werkgever is hierbij inhoudingsplichtig. Daar deze vergoeding bij uw inkomen wordt geteld betekend dit dat u in het ergste geval 52% van uw vergoeding kwijt bent.

Kiest u voor de tweede optie dan gaat de gehele bruto vergoeding naar een verzekeraar die daarvoor een met u af te spreken periodieke uitkering aan u doet gedurende een door u aan te geven periode. Fiscaal gezien pakt dit in veel gevallen gunstiger uit daar nu slechts de lagere periodieke termijn bij uw inkomen wordt geteld en u daardoor naar alle waarschijnlijkgheid in een lager belastingtarief valt.

Wat is nu eigenlijk een stamrecht :
Een stamrecht is een aanspraak op periodieke uitkeringen ter vervanging van gederfd of te derven loon.

Aan welke voorwaarden dient u te voldoen :

• De werkgever moet de ontslagvergoeding rechtstreeks overmaken naar de verzekeraar. De werknemer mag niet eerst over het geld beschikken.
• Het stamrecht moet benut worden voor periodieke uitkeringen.
• De periodieke uitkeringen moeten toekomen aan de (ex-)werknemer.
• De periodieke uitkeringen kunnen direct ingaan, maar mogen ook worden uitgesteld tot uiterlijk de 65-jarige leeftijd.
• De periodieke uitkeringen mogen in hoogte variëren.
• Bij overlijden dienen de periodieke uitkeringen direct in te gaan en mogen de uitkeringen toekomen aan de partner of eigen kinderen of pleegkinderen tot 30 jaar.
• Het stamrecht dient te worden ondergebracht bij een erkende verzekeraar
.

• Het stamrecht mag niet worden afgekocht, vervreemd, dan wel tot voorwerp van zekerheid worden gemaakt (bijvoorbeeld worden verpand).
• De looptijd van de periodieke uitkering mag niet te kort zijn, er dient een kans van overlijden van minimaal 0,94% te zijn.

Daar het hier om een belangrijke en complexe materie gaat is het dus raadzaam om in een vroeg stadium informatie in te winnen bij uw assurantie tussenpersoon , uw financieel adviseur en de fiscus. © 2007 - 2010 Keijsersvdgooth, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 12-02-2007. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Keijsersvdgooth is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Fictief opzegtermijn: Zorg dat u goede afspraken met u werkgever maakt over uw ontslag. Na uw ontslag heeft u recht op een ww-uitkering, maar pas nadat het fictief opzegtermijn is verlopen. In die periode zu…
• De gouden handdruk of de ontslagvergoeding: De ontslagvergoeding of gouden handdruk is een soort van afkoopsom welke de werknemer de werkgever geeft bij een ontslag. De ontslag vergoeding vangt de financiele…
• Ontslag en ontslagbescherming: Reeds in oktober 1996 is de tweede kamer akkoord gegaan met een voorstel om werknemers gemakkelijker te ontslaan. In ruil voor het opgeven van de ontslagbescherming zou de flex…
• Ontslagvergoeding, ja of nee?: Met de huidige economische crisis is het helaas te voorzien dat er de komende jaren ontslagen zullen vallen bij bedrijven, niet alleen in Amerika en Europa, maar ook in Nederla…
• Hoe verloopt een ontslagaanvraag?: Er bestaan meerdere manieren om personeel te ontslaan. In tijd van recessie moeten bedrijven helaas vaker dan ze eigenlijk willen overgaan tot het naar huis sturen van mens…