Zelfstandig Ondernemer & de Fiscus

Pas als zelfstandig ondernemer begonnen? Waar loop je fiscaal zoal tegen aan? De fiscus weet je over het algemeen snel te vinden. Hij zal een schatting eisen van het bedrag dat je aan winst (=inkomen) denkt te gaan maken. Als dank mag je dan een voorlopige aanslag verwachten. Dat komt vaak heel ongelukkig uit. Alle centjes zijn al op aan de financiering van de start. Dankzij de aftrekposten voor zelfstandigen kun je de belastingheffing in de eerste jaren redelijk sturen.

Plan de belastingheffing

Als zelfstandige heb je drie aftrekmogelijkheden, waarmee je de winst in de eerste jaren kan sturen. Dit zijn:

• Zelfstandigenaftrek;
• Startersaftrek;
• Investeringsaftrek.

Maak, voordat je de eerste aangifte indient, een planning hoe je hiermee om wilt gaan.

Zelfstandigenaftrek & Startersaftrek

De zelfstandige ondernemers mag fiscaal een bedrag in mindering brengen op zijn jaarwinst. Voor 2008 is dat zelfs maximaal € 9.096,-. Bovendien mag de startende ondernemer ook nog een Startersaftrek in mindering brengen (€ 2.035,-). De eerste € 11.131,- van de winst wordt dus ‘belastingvrij’ genoten. Om hiervoor in aanmerking te komen moet je wel als ondernemer kwalificeren. Je moet tenminste 1225 uur per kalenderjaar aan je bedrijf besteden. Maar zeker als je fulltime hiermee bezig bent, kom je daar makkelijk aan.

Investeringsaftrek

En nog mooiere aftrekpost is de investeringsaftrek. Investeren wordt fiscaal beloond. Deze regeling is speciaal bedoeld voor kleine bedrijven. Blijft de investering onder € 36.000,-, dan is de investeringsaftrek 25% van het geïnvesteerde bedrag. Is het investeringsbedrag hoger, dan daalt de aftrek. Het is dan ook verstandig om de investeringen gelijkmatige over de kalenderjaren te verdelen (voor zover dat kan, natuurlijk). Deze verdeling levert de hoogste aftrek en is ook bedrijfseconomisch nog verstandig ook. Je wordt dan niet in één jaar met een gigantische financieringsbehoefte geconfronteerd, maar kan dat over de komende jaren spreiden. Als criterium geldt hier dat tot de investeringen zaken worden gerekend, die je langer dan twaalf maanden in het bedrijf gebruikt. Denk daarbij aan een computer, printer, scanner, fax, gereedschap, machines, transportmiddelen, etc.

Een extra voordeel voor starters is dat zij afschrijvingskosten naar eigen inzicht en voorkeur af mogen trekken.Als dat goed uitkomt, mag je de aankoop desgewenst meteen volledig afschrijven. Maar je mag het ook doorschuiven naar volgende jaren. En dat kan handig zijn, omdat je denkt het volgende jaar meer inkomen te krijgen.

Voorbeeld
Laten we aan de hand van een voorbeeld is kijken wat de mogelijkheden zijn. We nemen als voorbeeld een loodgieter die als zelfstandige aan de slag wil. Hij heeft de volgende verwachtingen.

Financieringsbehoefte

Aan te kopen	In geld
Aankoop transportmiddelen	€ 24.000
Aankoop gereedschap	€ 5.000
Aankoop computerapparatuur	€ 1.500
TOTALE INVESTERING/FINANCIERING	€ 30.500

Bedrijfsresultaat

Omzet	Bedrag
Gefactureerde uren	€ 64.000
Kosten	Bedrag
Autokosten	€ 11.600
Telefoonkosten	€ 1.600
Administratiekosten	€ 2.500
Representatiekosten	€ 1.500
Reclame en drukwerk	€ 1.500
Totale kosten	€ 18.700
BEDRIJFSRESULTAAT	€ 45.300

Fiscale gevolgen

Winst uit onderneming	€ 45.300,-
Af: zelfstandigenaftrek	€ 6.968,-
Af: startersaftrek	€ 2.035,-
Af: investeringsaftrek	€ 7.625,-
Belastbaar inkomen	€ 28.672,-

Belastingheffing 1e schijf over € 17.579,- 33,6%	€ 5.906,-
Belastingheffing 2e schijf over € 11.093,- 41,85%	€ 4.642,-
Totale heffing	€ 10.548,-
Af: algehele heffingskorting	€ 2.074,-
Af: arbeidskorting	€ 1.443,-
Te betalen belasting	€ 7.031,-

Mogelijk bestaat er nog recht op meer heffingskorting. Dat hangt van de persoonlijke situatie af.

Meer investeringsaftrek

In dit voorbeeld is 25% van het geïnvesteerde bedrag als investeringsaftrek in mindering gebracht. Maar het is mogelijk om naar willekeur meer af te trekken. U zou zo kunnen plannen dat u het eerste jaar in het geheel geen belasting verschuldigd bent. Dat doet u dan als volgt.

Als de te betalen belasting niet meer bedraagt dan € 2.074,- dan valt dit bedrag weg tegen de algehele heffingskorting. Aangezien dit bedrag 33,6% van het belastbaar inkomen is, mag het belastbaar inkomen niet meer bedragen dan € 6.172,- (33,6% hiervan is € 2.074,-). In het voorbeeld komt het belastbaar inkomen uit op € 28.672,-. Dit moet dus nog omlaag met € 22.500,-. Aangezien je van de totale investering van € 30.500,- slechts € 7.625,- als investeringsaftrek hebt aangemerkt, zou je er voor kunnen kiezen de investeringsaftrek in dit jaar op € 30.125,- te brengen. Het belastbaar inkomen daalt dan naar € 6.297,- en over dit jaar ben je geen inkomstenbelasting verschuldigd.

Vooraf plannen belangrijk.

Deze uitkomst wordt anders als je ook nog andere aftrekposten hebt zoals hypotheekrente, bijzondere ziektekosten of lijfrentepremie. Dan bereik je het gewenste belastbaar inkomen van € 6.172,- eerder en kun je de extra investeringsaftrek overhevelen naar het volgende jaar. Je ziet, het loont de moeite om, voor dat je de aangifte indient, eerste goed naar je situatie te kijken. Het kan voorkomen dat je onnodig belasting betaald. En dat scheelt! © 2008 Hypotheekinfo, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 03-05-2008. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Hypotheekinfo is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Eigen zaak starten en de fiscus: Droomt u ook van uw eigen zaak? Zelfstandig ondernemer worden, zelf uitmaken wat je doet en wanneer? Als er wat verdiend wordt, dan komt het tenminste naar je toe en is het n…
• Ondernemer & Fiscale Faciliteiten (aftrek): Ondernemers die voldoen aan het urencriterium (1225 uur per jaar) hebben recht op alle ondernemers faciliteiten. Zelfstandigenaftrek, kleinschaligheidsaftrek, scho…
• Tarieven en bedragen inkomstenbelasting 2008 (vervolg): Ook in 2008 zullen de tarieven en bedragen voor de belastingheffing worden aangepast. Hieronder treft u de tabellen die vanaf 1 januari 2008 zullen gel…
• Belasting Begrippen Ondernemers L - P: Belasting Begrippen Ondernemers. Wat is ondernemersaftrek en wat zijn ondernemersfaciliteiten? Wat is de omschrijving van ondernemer of onderneming? Wat is de Oude-dags…
• De pensioenopbouw van een zelfstandige ondernemer: Voor de zelfstandige ondernemer wordt het opbouwen van een eigen pensioen als een persoonlijke zaak gezien. Toch zijn er ook voor hem allerlei aantrekkelijk…