Uw auto voor de zaak en privé. Hoe zit dat met de BTW?
U start uw eigen bedrijf en wil een auto kopen. Of misschien heeft u die al en wil u die inbrengen. En hoe werkt dat dan met btw?Auto kopen
Ongeacht het feit of u de auto in privé of zakelijk koopt, zodra u de auto ook zakelijk gaat gebruiken, het u recht op btw-aftrek. Het maakt daarbij niet uit of u de auto nieuw of tweedehands aanschaft. Natuurlijk moet u wel aan een aantal voorwaarden voldoen. U dient een factuur te kunnen overleggen, waarop de btw apart vermeldt staat en u dient u correctie toe te passen voor privé-gebruik. Koopt u de auto van een particulier, dan wordt het lastig. Die mag de btw niet apart factureren. Maar koopt u van een handelaar, dan wordt het een ander verhaal. Vraag dan vooraf om een prijsopgave zonder toepassing van de ‘margeregeling’. Dit is een regeling die de handelaar hanteert als hij de auto inkoopt van een particulier. Dan mag de btw niet apart op de rekening vermeld worden. Wordt de margeregeling niet van toepassing verklaard, dan krijgt u bij aankoop gewoon een rekening met aparte btw-vermelding. De prijs van de auto is overigens wel anders!Correctie privé-gebruik
Bij de aangifte voor de inkomstenbelasting wordt een deel van de cataloguswaarde van de auto bij uw inkomen opgeteld en als ‘inkomsten’ belast. Voor 2008 is dat 25%, tenzij u aan kunt tonen dat u minder dan 500 kilometer per jaar privé met de auto rijdt. Nu zal dit de meeste van ons niet lukken. En dat is jammer, want het heeft ook gevolgen voor uw btw-afdracht. U moet namelijk 12% van de bijtelling (die 25%) in uw btw-aangfite verwerken. Even een voorbeeld ter verduidelijking.Cataloguswaarde van de auto € 20.000,-. Aantal privé-kilometers 12.500. De niet aftrekbare autokosten komen dan uit op € 5.000,- (20000*25/00); de btw-correctie is 12% daarvan, ofwel € 600,-.
Nooit meer dan de werkelijke kosten
In zowel de wet omzetbelasting als in de wet inkomstenbelasting is bepaald dat u nooit meer dan de werkelijke kosten hoeft op te geven. Dat zal met name het geval zijn als u in een auto rijdt die al volledig afgeschreven is.
Auto ingebracht
Als u uw auto niet koopt, maar inbrengt in uw onderneming, dan heeft u geen rekening met btw-vermelding. Daar kunt u dus niets mee. Maar u mag wel de btw in de kosten die u voor de auto maakt aftrekken. Denk daarbij aan de garagerekening, brandstofkosten, e.d. Als u aan het eind van het jaar maar denkt aan de correctie. Denk er wel aan dat u alle bonnetjes goed bewaart, zodat u altijd aan kunt tonen over welke bedragen het gaat.Auto valt onder investeringsaftrek
Als u de auto koopt, dan valt het aankoopbedrag wel onder het totaal van de investeringen die u in uw eigen zaak doet. U heeft dus recht op investeringsaftrek. En de afschrijving met u naar willekeur verdelen over de jaren. Zie hiervoor het artikel: Eigen zaak starten en de fiscusGerelateerde artikelen
Omzetbelasting inclusief en exclusief BTW Met de les Management en Organisatie is het onderwerp ‘omzetbelasting’ aan bod…Fiscale bijtelling auto van de zaak Als u in een auto van uw werkgever rijdt, geldt de zogenaamde "fiscale bijtelling" va…
Fiscaal voordeel bij aanschaf auto van de zaak Verdienen aan accessoires Dat de auto een melkkoe is, dat weet iedereen. H…
Wanneer moet ik BTW afdragen? BTW, ook wel omzetbelasting genoemd, belast goederen op hun weg van de producent naar de co…
De margeregeling op omzetbelasting De margeregeling zorgt er voor dat een handelaar in gebruikte goederen over ingeruilde…
Reageer op het artikel "Uw auto voor de zaak en privé. Hoe zit dat met de BTW?"
T. P. Derks, 30-03-2011 09:37
Een 'gewone' personenauto komt NIET voor investesteringsaftrek in aanmerking! Alleen bepaalde zeer zuinige A label auto's.
Gert, 17-01-2011 19:01
Ik heb een eenmans bedrijfje en heb verder geen loon uit dienstbetrekking. Toch zijn de werkzaamheden nog niet dermate hoog maar heb ik een buffer omdat ik nog in het ouderlijk huis woon. Nu wil ik een nieuwe auto kopen voor mijn reclamebedrijf maar er zullen niet echt veel kilometers mee worden gemaakt gezien het werk veelal grafisch achter de computer wordt gedaan. De auto wordt daar integen wel belettert met het bedrijfslogo en dient dus tevens als reclame object voor mijn bedrijf. Is het financieel aantrekkelijk de auto op het bedrijfje te zetten of gewoon prive?
David, 20-09-2010 10:17
Heey ik vroeg me af of je een 2de handse auto ook kunt inbrengen in je belastingen.
En waar en hoe bespreek je zoiets? Waar kan je bespreken oeveel percentage je kan inbrengen?
Reactie infoteur, 31-10-2010
Je kunt de 2ehands auto niet voor een percentage inbrengen. Alles of niks. Voordeel: je mag de kosten en afschrijving in mindering brengen op de winst; nadeel: er moet een bijtelling voor privégebruik worden gedaan. Dat geldt ook voor de BTW.
Miranda, 12-09-2009 21:55
Mijn vraag is denk ik nogal ingewikkeld.. Heb een ZZp gestart voor 10 uur per week. Met als reden dat ik meer dan 60% ben afgekeurd ivm 2 herseninfarcten. Nu rij ik in een renault clio uit 2006 nieuw waarde daarvan is 19073 euro. Er zit een doorlopend krediet op van 5000 euro. En betaal per 3 maanden 129 euro wege belasting en uiteraard de verzekering. Wat is wijsheid? Breng ik de auto in de zzp, kan door mijn handicap sowieso niet buiten mijn auto, kan ik daardoor het doorlopend krediet hierdoor zakelijk mee aflossen, de wegenbelasting uit betalen, gewoon tanken op de ZZp en mijn verzekering betalen.
Mijn invaliditeit komt uit Belgie waardoor ik in Nederland niet belastingplichtig was. Geen hypotheek renteaftrek dus. Ben een startende ondernemer, alleenstaande moeder met kinderen ten laste. Dus heb aardig wat aftrekposten alvorens uberhaupt belasting te moeten gaan betalen, vermoed ik.
Graag uw/jullie advies
Alvast bedankt, Miranda
Reactie infoteur, 20-09-2009
Of het in uw situatie verstandig is de auto volledig als zelfstandige aan te merken of niet, is van een afstand niet te beoordelen. U kunt er voor kiezen alle kosten (waaronder de afschrijving) zakelijk af te trekken. De terugbetaling van de lening is niet fiscaal af te trekken; de rente weer wel. I dient dan wel het bij de auto behorende percentage van de nieuwwaarde als inkomen bij te tellen. U kunt ook een sluitende kilometeradministratie voeren en vervolgens 19 cent per gereden kilometer aftrekken. Alle autokosten komen van voor rekening van prive.
Bronnen en referenties
- Financien, Wet Omzetbelasting; Wet Inkomstenbelasting