Eigen zaak starten en de fiscus

Droomt u ook van uw eigen zaak? Zelfstandig ondernemer worden, zelf uitmaken wat je doet en wanneer? Als er wat verdiend wordt, dan komt het tenminste naar je toe en is het niet voor iemand anders. Maar wat komt er allemaal bij kijken om die droom werkelijkheid te laten worden?

De Belastingdienst kijkt mee

Vanaf het moment dat u zich als zelfstandige vestigt kijkt de Belastingdienst met u mee. U moet u inschrijven bij de Kamer van Koophandel. En deze instelling meldt dit automatisch door aan de fiscus. En direct al wil de fiscus van alles van u weten:

• Hoe het bedrijf heet;
• Waar het gevestigd is;
• Wie de eigenaar is;
• Wat het startkapitaal is;
• In welke branche u werkzaam bent;
• Hoeveel per week u aan de zaak besteedt;
• Wat u denkt aan omzet te gaan maken;
• Hoeveel winst u denkt te gaan maken;
• Hoeveel u denkt te gaan investeren.

Daaruit destilleert de fiscus al direct een aantal zaken. Het eerste destillaat is of u in aanmerking komt om als zelfstandig ondernemer te worden aangemerkt. Daarvoor hanteert zij grosso modo de volgende twee principes:

1. Voldoet u aan de ureneis
2. Heeft u meer dan twee opdrachtgevers

Ureneis
Om als zelfstandig ondernemer te kwalificeren, dient u tenminste 1225 uur per jaar aan de onderneming te besteden. Stopt u minder uren in uw eigen zaak dan vindt de fiscus u geen ondernemer. En dat heeft fiscale gevolgen. U heeft dan geen recht op zelfstandigenaftrek, starteraftrek en investeringsaftrek. En dat zijn nu juist – zeker in de beginjaren – de leuke dingen voor de mens.

Meer dan twee opdrachtgevers
Een volgend criterium is hoeveel opdrachtgevers heeft u. Als u zich wilt vestigen als zelfstandig timmerman, maar u gaat vervolgens alleen aan de slag bij uw oude werkgever, dan is de vraag of er een gezagsverhouding bestaat tussen u en uw vorige werkgever. Werkt u alleen voor hem, dan is de kans groot en dient de vraag zich aan of u feitelijk wel zelfstandig bent. Werkt u nu eens voor die en dan weer voor een ander, dan dient die vraag zich niet aan.

Inkomensverwachting
Een volgend element dat de ficus uit uw eerst aanmelding haalt is de inkomstenverwachting. Maakt u al vanaf de eerste dag winst, dan zal de fiscus u dienovereenkomstig gaan belasten. U krijgt dan een voorlopige aanslag. En dat geeft bij alle investeringen die er toch al gedaan moeten worden, een extra druk op de voorradige geldmiddelen. En vergis u niet. Er is nu geen werkgever meer die loonbelasting inhoudt en vervolgens doorstort naar de fiscus. Netto winst is geen netto inkomen!

Speciale regeling voor starters

Maar gelukkig, de Belastingwet kent een aantal interessante regels voor starters:

1. Zelfstandigenaftrek;
2. Startersaftrek;
3. Investeringsaftrek;
4. Fiscale Oude Dagsreserve.

Bovendien kunt u de afschrijvingskosten naar ‘willekeur’ in aftrek brengen. U mag de investeringen desgewenst in één keer in mindering brengen op de winst, maar deze ook doorschuiven naar latere jaren; bijvoorbeeld omdat u verwacht dat uw winst gaat stijgen.

Fictief voorbeeld

Laten we eens kijken hoe dit uitpakt aan de hand van een fictieve onderneming. U bent zojuist uw eigen bedrijf gestart en u verwacht het volgende.

U bent een prima elektricien. Na 6 jaar voor een baas gewerkt te hebben, bent u toe aan uw eigen bedrijf. Op termijn wilt u er een volwaardig installatiebedrijf van maken, maar de eerste jaren besluit u uw arbeid te verhuren. U wilt een uurloon hanteren van € 37,50 (ex b.t.w.) en denkt zeker 38 x 40 uur = 1.520 uur aan opdrachtgevers in rekening te kunnen brengen. U schat uw omzet in op € 57.000,-.

U heeft een mooie tweedehands bus gekocht voor € 14.000,- en daarnaast een computer, mobile telefoon, printer/scanner/fax en gereedschap voor alles bij elkaar € 9.000,-. Uw bedrijfskosten (autokosten, telefoon, postzegels, boekhouder etc.) komen uit op € 18.000,-. De winst voor afschrijvingen bedraagt daarmee € 39.000,-. Hoeveel inkomstenbelasting moet u nu gaan betalen?

Afschrijving eerst

Eerst bepaalt u in overleg met uw boekhouder welk afschrijvingsbedrag u in het eerste jaar gaat hanteren. U mag dus kiezen tussen 0% en 100%. U besluit het eerste jaar 50%, ofwel € 11.500,- af te schrijven.

Bepaling van de fiscale winst

Nu gaat u de fiscale winst bepalen. Dat gaat dan als volgt.

Winstberekening
Omschrijving	Bedrag
Omzet	€ 57.000,-
Af:Bedrijfskosten	€ 18.000,-
Bedrijfswinst	€ 39.000,-
Af:Afschrijvingskosten	€ 11.500,-
Winst uit onderneming	€ 27.500,-

U heeft uw fiscale winst bepaald. Dan nu de aftrek.

Bepalen belastbaar bedrag
Omschrijving	Bedrag
Winst uit onderneming	€ 27.500,-
Af:Zelfstandigenaftrek	€ 6.968,-
Af:Startersaftrek	€ 2.035,-
Af:Investeringsaftrek	€ 5.750,-
Belastbaar bedrag	€ 12.747,-

Dit bedrag komt op uw aangifte te staan en vervolgens wordt er de toegestane kortingen op in mindering gebracht.


Het belastbaar bedrag wordt belast volgens de schijven in box 1. In ons voorbeeld is dit 33,6% (schijf 1), onder aftrek van de heffingskortingen. Zie ook artikel Tarieven en bedragen Inkomstenbelasting 2008

Bepaling te betalen belasting
belasting 1e schijf 33,6% over € 12.747,-	€ 4.282,-
Af: Algemene heffingskorting	€ 2.074,-
Af: Arbeidskorting	€ 1.443,-
Te betalen belasting	€ 765,-

U ziet, dat valt in het eerste jaar reuze mee. U zou zelfs op € 0 uit kunnen komen door het afschrijvingsbedrag in het eerste jaar te verhogen van € 11.500,- naar € 13.775,-, maar misschien kunt u het restbedrag aan afschrijvingen beter gebruiken in het 2e en volgende jaren. Dat is een afweging. © 2008 - 2009 Hypotheekinfo, gepubliceerd in Belasting (Financieel) op 22-01-2008. Het auteursrecht van dit artikel ligt bij de infoteur. Zonder toestemming van Hypotheekinfo is vermenigvuldiging van dit artikel verboden. Meer...

Verwante artikelen

• Een eigen bedrijf starten vanuit huis?: Ben jij van plan om een eigen bedrijf te starten? Lees dan hier enkele vragen die je voor jezelf zou moeten beantwoorden voordat je een eigen zaak gaat starten. Door d…
• Belasting & Overwaarde: Het zal maar gebeuren: u verkoopt uw woning en moet ineens belasting betalen over de overwaarde. Dat kan een flink bedrag zijn. Hoe zit het ook alweer met de eigen woning, de overwaar…
• De pensioenopbouw van een zelfstandige ondernemer: Voor de zelfstandige ondernemer wordt het opbouwen van een eigen pensioen als een persoonlijke zaak gezien. Voor een zelfstandige ondernemer zijn er allerle…
• Zelfstandige ondernemer & pensioen: Anders dan werknemers kent een zelfstandig ondernemer over het algemeen geen pensioenregeling. Hij is dan ook voor het opbouwen van een oudedagsvoorziening aangewezen op e…
• Hoe werken de verschillende belastingboxen?: Mensen kunnen verschillende inkomsten genereren, maar onder welke belastingboxen vallen de inkomsten? Dat leest u in dit artikel. Over box 1: inkomen uit werk en…

Bronnen en/of referenties

• Bron: Ministerie van Financien; Belastingdienst